Odbitni delež

Davčni zavezanec, ki poleg obdavčenega prometa opravlja tudi oproščen promet, za katerega ni priznana pravica do odbitka vstopnega DDV, si lahko odbije le sorazmerni del DDV, ki se pripiše obdavčenim transakcijam.

Delež odbitka DDV izračuna na letnem nivoju, kot razmerje med obdavčenim in oproščenim prometom.

Odbitni delež določa Zakon o davku na dodano vrednost (Z-DDV1 65.člen).

Odbitni delež v aplikaciji e-racuni.com vnašamo lahko bodisi na poslovno leto ali stroškovno mesto.

Poračun odbitnega deleža po ugotovitvi končnega deleža

Odbitni delež za tekoče leto se začasno določi na podlagi podatkov o transakcijah v preteklem letu. Nato se na podlagi ugotovljenega končnega deleža za preteklo leto popravijo odbitki, opravljeni na podlagi takega začasnega deleža.

Kako to uredimo:

• V januarju tekočega poslovnega leta bomo naredili in oddali še obračun DDV za zadnje obdobje v preteklemu poslovnemu letu (npr. december). V temu primeru je potrebno po ugotovitvi končnega deleža le tega pred zagonom obračuna DDV popraviti na (poslovnemu letu ali stroškovnemu mestu).

• Pri novemu obračunu DDV zadnjega obdobja preteklega poslovnega leta, bo tako program upošteval nov % in poopravil vse odbitke na novi % deleža.

• Nato razknjižimo prejete račune za preteklo poslovno leto, saj je v ozadju določen nov % odbitnega deleža. Te se nato ponovno poknjiži in se upošteva trenutno nastavljen odbitni delež.

• Pomembno je, da ugotovljen kočni odbitni delež vedno popravimo v mesecu, preden oddamo zadnji obračun DDV za preteklo poslovno leto, saj je to edini obračun, ki se nanaša še na poslovno leto za katerega želimo poračun.