Obračun DDV je posebna obdelava namenjena izdelavi periodičnih (mesečni, tromesečni, ...) obračunov davka na dodano vrednost. Obračun DDV-ja ima naslednje lastnosti:
Program omogoča tudi izdelavo obračuna DDV po plačani realizaciji. Program v tem primeru deluje na naslednji način:
V obračunu bodo upoštevani samo plačani računi, t.j. tisti, ki so v saldakontih označeni, kot zaprti ali pa je direktno na računu z gumbom
vnešeno plačilo računa z datumom.![]() | Računi, ki so bili plačani z gotovino, direktno na TRR ali so bili plačani v tujini so takoj zajeti v obračunu. |
V naslednjih podpoglavjih je opisan postopek, kako ta obračun poženemo.
Obračun DDV po plačani realizaciji poženemo tako, da v meniju Obračuni DDV odkljukamo opcijo za obračun DDV po plačani realizaciji, kot to kaže spodnja slika:
![]() | ||||
|
Ko smo odkljukali opcijo, ki jo s puščico prikazuje zgornja slika in potem ko smo vnesli obdobje za katero bomo plačano realizacijo obračunali, poženemo obračun s klikom na gumb
Po končanem obračunu se nam naredijo in izpolnijo vse potrebne knjige in obrazci, kot so:
![]() | V obrazec DDV-O so vključeni samo plačani računi. |
Knjiga IR-O je del knjige IR. V to knjigo so vključeni računi, ki so bili v tem obdobju obračunani. V tej knjigi so tako plačani, kot neplačani računi(niso zajeti v DDV-O).
Knjigo lahko izpišemo tako, da na obračunu DDV kliknemo na zavihek Evidenca IR in v meniju za
izberemo opcijo za izpis knjige IR-O v katerem koli od štirih formatov, tako kot to kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Po kliku se nam odpre knjiga obračunanih izdanih računov, torej vseh izdanih računov v obdobju, za katerega smo naredili obračun DDV.
![]() | ||||
|
Knjiga IR-ON je del knjige IR. V to knjigo so vključeni izdani računi, ki so bili v tem obdobju obračunani in niso bili plačani. To pomeni, da ti računi niso bili zajeti v obrazec DDV-O.
Knjigo lahko izpišemo tako, da na obračunu DDV kliknemo na zavihek Evidenca IR in v meniju za
izberemo opcijo za izpis knjige IR-ON v katerem koli od štirih formatov, tako kot to kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Po kliku se nam izpiše knjiga IR-ON v kateri so zajeti vsi obračunani izdani računi v obdobju za katerega smo naredili obračun, vendar niso bili plačani:
![]() | ||||
|
Knjiga IR-OP je del knjige IR. V to knjigo so vključeni izdani računi, ki so bili v tem obdobju obračunani in plačani. To pomeni, da so ti računi bili zajeti v obrazec DDV-O za izbrano obdobje.
Knjigo lahko izpišemo tako, da na obračunu DDV kliknemo na zavihek Evidenca IR in v meniju za
izberemo opcijo za izpis knjige IR-OP v katerem koli od štirih formatov, tako kot to kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Po kliku se nam izpiše knjiga IR-OP v kateri so zajeti vsi obračunani in plačani izdani računi v obdobju za katerega smo naredili obračun:
![]() | ||||
|
Knjiga PR-O je del knjige PR. V to knjigo so vključeni računi, ki so bili v obdobju obračuna prejeti.
Knjigo lahko izpišemo tako, da na obračunu DDV kliknemo na zavihek Evidenca PR in v meniju za
izberemo opcijo za izpis knjige PR-O v katerem koli od štirih formatov, tako kot to kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Po kliku se nam odpre knjiga obračunanih prejetih računov, torej vseh prejetih računov v obdobju, za katerega smo naredili obračun DDV.
![]() | ||||
|
Knjiga PR-ON je del knjige PR. V to knjigo so vključeni prejeti računi, ki so bili v tem obdobju obračunani in niso bili plačani. To pomeni, da ti računi niso bili zajeti v obrazec DDV-O.
Knjigo lahko izpišemo tako, da na obračunu DDV kliknemo na zavihek Evidenca PR in v meniju za
izberemo opcijo za izpis knjige PR-ON v katerem koli od štirih formatov, tako kot to kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Po kliku se nam izpiše knjiga P-RAČ-ON v kateri so zajeti vsi obračunani prejeti računi v obdobju za katerega smo naredili obračun, vendar niso bili plačani:
![]() | ||||
|
Knjiga PR-OP je del knjige PR. V to knjigo so vključeni prejeti računi, ki so bili v tem obdobju obračunani in plačani. To pomeni, da so ti računi bili zajeti v obrazec DDV-O za izbrano obdobje.
Knjigo lahko izpišemo tako, da na obračunu DDV kliknemo na zavihek Evidenca PR in v meniju za
izberemo opcijo za izpis knjige PR-OP v katerem koli od štirih formatov, tako kot to kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Po kliku se nam izpiše knjiga PR-OP v kateri so zajeti vsi obračunani in plačani prejeti računi v obdobju za katerega smo naredili obračun:
![]() | ||||
|
![]() | DDV-O priloga A je veljala za obračune DDV do konca leta 2020. Od tega leta naprej je uporaba priloge ukinjena. |
![]() | ||||
|
Osnova za obračun DDV so naslednji dokumenti:
V primeru obračuna DDV za turistične agencije po 47. členu ZDDV se pri obračunu DDV za ugotovitev pravilne razlike v ceni upoštevajo tudi rezervacije oz. aranžmaji na podlagi katerih so bili izdani in prejeti računi. Če obračunavamo odbitni delež, se v obračunu prejetih dokumentov upoštevajo tudi odbitni deleži določeni v šifrantu stroškovnih mest.
Obračun DDV zaženemo v meniju
.![]() | ||||
|
Pri zagonu obračuna DDV imamo dve možnosti:
Ko je obračun DDV-ja zaključen lahko izpišemo obrazce DDV-O [3], I-RAČ [4], I-RAČ-D [5] in P-RAČ [6], P-RAČ-P [7] ter E-UVOZ [8].
V primeru, da želimo popraviti obrazec DDV-O [3] lahko s klikom na gumb
spremenimo vnose v posameznih poljih obrazca DDV-O.Ko preverimo davčne knjige in obrazec DDV-O [3] lahko s klikom na gumb
označimo obračun, kot dokončan.Ko je obračun DDV-ja dokončan nam program ponudi nadaljne možnosti, ko so:
Obrazec DDV-O se avtomatsko izpolni po koncu vsakega zagona obdelave Obračun DDV [2]. Obrazec DDV-O se izpolni na podlagi podatkov iz knjig I-RAČ [4], I-RAČ-D [5], P-RAČ [6], P-RAČ-P [7] in E-UVOZ [8], ter na podlagi dodatnih internih evidenc (vrsta prometa pri vnosu prejetih računov), ki so potrebne za razčlenitev vrst prometa (nabave osnovnih sredstev ter nepremičnin).
Do obrazca DDV-O pridemo preko menija
, kjer kliknemo na zaključen obračun DDV-ja za željeno obdobje.![]() | ||||
|
Obrazec DDV-O je na tej strani možno spremeniti. V vnosna polja lahko ročno vpišemo zneske za posamezne rubrike obrazca ter nato potrdimo vnos s klikom na
. Pri tem bo program avtomatsko izvedel določene logične kontrole in uporabnika opozoril na morebitne napake pri izpolnjevanju obrazca.Za tiskanje obrazca DDV-O kliknemo na gumb , ki se nahaja v orodni vrstici.
![]() | ||||
|
Obrazec I-RAČ se avtomatsko izpolni po koncu vsakega zagona obdelave Obračun DDV [2]. Obrazec I-RAČ se izpolni na podlagi naslednjih podatkov:
Do obrazca I-RAČ pridemo preko menija
, kjer izberemo zaključen obračun DDV-ja za željeno obdobje ter nato kliknemo na zavihek . Odpre se nam stran:![]() | ||||
|
Zgoraj prikazano stran sestavljajo 3 deli:
Posamezne vrstice v obrazcu I-RAČ lahko iščemo po naslednjih iskalnih kriterijih:
S klikom na gumb
nam program omeji prikaz vrstic iz knjige I-RAČ glede na izbrane kriterije.Za popravke knjige I-RAČ ter vnos dodatnih vrstic kliknemo na gumb
. Prikaže se nam naslednja vnosna maska:![]() | ||||
|
V vnosna polja vnesemo naslednje podatke:
Naziv in sedež | Vpišemo naziv in sedež kupca, kot naj se izpiše v knjigi izdanih računov. S klikom na ![]() |
ID št. za DDV | Vpišemo ID številko za DDV. Če smo kupca izbrali iz šifranta partnerjev, se nam ID številka izpiše avtomatsko. |
Številka | Vpišemo števlko dokumenta. Če kliknemo na ![]() |
Dat. dokumenta | Stolpec 4 obrazca I-RAČ. |
Dat. knjiženja | Stolpec 2 obrazca I-RAČ. |
Stroškovno mesto | Izberemo ustrezno stroškovno mesto v kolikor je potrebno. |
Popravek za obdobje | Izberemo obdobje v katerem želimo popraviti obračun DDV (dodatna knjižba v DDV-O) |
Vred. z DDV | Vpišemo vrednost z DDV (stolpec 7 obrazca I-RAČ). |
Opr.prom.brez prav.do odb.vst.DDV | Stolpec 8 obrazca I-RAČ. |
Izvoz | Stolpec 9 obrazca I-RAČ. |
Drug promet s pravico do odb. vst.DDV | Stolpec 10 obrazca I-RAČ. |
Osnova(po stopnji 8,5% ) | Stolpec 11 obrazca I-RAČ. | ||||||
DDV | Stolpec 12 obrazca I-RAČ. | ||||||
Osnova(po stopnji 20%) | Stolpec 13 obrazca I-RAČ. | ||||||
DDV | Stolpec 14 obrazca I-RAČ. |
Osnova(po stopnji 8,5%) | Stolpec 15 obrazca I-RAČ. |
DDV | Stolpec 16 obrazca I-RAČ. |
Osnova (po stopnji 20%) | Stolpec 17 obrazca I-RAČ. |
DDV | Stolpec 18 obrazca I-RAČ. |
Vnos podatkov potrdimo s klikom na
in knjižbo dodamo v knjigo izdanih računov.![]() | Po dodajanju ali spreminjanju knjižb v obrazcu I-RAČ je potrebno ponovno zagnati [2] obračun DDV za obdobje zato, da se vrednosti iz knjige izdanih računov prenesejo na obrazec DDV-O [3]. |
Podatki iz Knjige prejetih računov se uporabijo pri izpolnjevanju obrazca DDV-O. Ko na strani "Obračuni DDV" izberemo Evidenca PR, se nam odpre stran :
![]() | ||||
|
Račune lahko iščemo po treh iskalnih kriterijih:
S klikom na gumb
pa lahko dodajamo oz. urejamo knjižbe DDV:![]() | ||||
|
V vnosna polja vnesemo naslednje podatke:
Naziv in sedež | Vpišemo naziv in sedež dobavitelja, s klikom na ![]() |
ID št. za DDV | Vpišemo ID številko za DDV. Če smo dobavitelja izbrali v našem šifrantu partnerjev, se nam ta številka izpiše avtomatsko. |
Številka | Vpišemo števlko dokumenta. Če kliknemo na ![]() |
Datum dokumenta | Vpišemo datum dokumenta ali pa kliknemo na ![]() |
Datum prejema | Vpišemo datum, ko smo dokument prejeli. Če smo račun izbrali med prejetimi računi, nam program avtomatsko izpiše datum prejema. |
Dat. knjiženja | Vpišemo datum, ko dokument knjižimo. |
Str.mesto | Izberemo stroškovno mesto. |
Nabave blaga in storitev | |
Obdavčene nabave blaga iz uvoza izven EU | |
Osnova pavšalno nadomestilo |
Vrednost od samoobdavčitve v SLO |
Vrednost obdavčene pridobitev blaga iz EU |
Vrednost storitve iz EU samoobdavčitev v SLO |
Vrednosti obdavčene nabave nepremičnin |
Vrednost obdavčene pridobitve OS iz EU |
Oproščene nabave v Sloveniji | Vnesemo vrednost oproščene nabave v Sloveniji. |
Vrednost oproščenih pridobitev blaga iz EU | Vnesemo vrednost oproščenih pridobitev blaga iz EU. |
Oproščene nabave blaga iz uvoza izven EU | Vnesemo vrednost oproščene nabave blaga iz uvoza izven EU. |
Vrednosti nabave nepremičnin | Če se prejeti račun nanaša na nepremičnino, v to polje vpišemo vrednost nabave nepremičnin. |
Vrednost oproščenih nabav osnovnih sredstev | Če se prejeti račun nanaša na osnovno sredstvo, v to polje vpišemo vrednost oproščenih nabav. |
Vrednost oproščenih pridobitev OS iz EU | Če se prejeti račun nanaša na OS pridobljene izven EU, v to polje vpišemo vrednost oproščenih pridobitev. |
Vstopni DDV, ki se ne sme odbijati | V to polje vnesemo vstopni DDV, ki se ne sme odbijati. |
PRACP vstopni neodbiti | V to polje vnesemo PRACP vstopni neodbiti del. |
Znesek DDV 8,5% | Če se prejeti račun nanaša na tujega dobavitelja, v to polje vpišemo znesek 8,5% DDV. |
Znesek DDV 20% | Če se prejeti račun nanaša na tujega dobavitelja, v to polje vpišemo znesek 20% DDV. |
DDV od pavšalnega nadomestila - 8% | Vpišemo znesek 8%, kadar gre za pavšalno nadomestilo. |
Vnos vseh podatkov potrdimo s klikom na
in knjižba se doda v knjigo prejetih računov.
Obrazec E-UVOZ se trenutno izpolnjuje ročno z vpisom posameznih vrstic. Ko vnesemo vse potrebne podatke se vrnemo na prikaz obrazca DDV-O [3] in kliknemo na gumb za ponovni izračun zneskov za DDV-O s čimer se nam vrstice iz obrazca E-UVOZ prenesejo v davčni obračun.
V kolikor smo v obdobju obračuna ddv obračunali tudi ddv na računih kjer gre za dobavo po obrnjeni davčni obveznosti oz. po 76.a členu, nam bo program po zaključku obračuna v meniju za tiskanje ponudil tudi možnost izpisa obrazca PD-O oz. poročila o dobavah po 76.a člen, kot kaže slika:
![]() | ||||
|
V kolikor imamo v brskalniku v katerem uporabljamo program nameščeno digitalno potrdilo za oddajo obrazcev na eDavke, lahko obrazec tudi oddamo neposredno iz programa. To storimo tako, da kliknemo na meni za izmenjavo podatkov in izberemo "Prenos PD-O v eDavke":
![]() | ||||
|
![]() | Tiskanje in oddaja obrazca sta na voljo le na enomesečnem obračunu DDV. Če smo tromesečni zavezanec, moramo narediti ločene mesečne obračune za celotni kvartal, recimo za julij, avgust in september posebej ter oddamo PD-O obrazec. |
![]() | V kolikor smo že naredili tri ločene obračune ddv nam ni potrebno teh pobrisati, da bi pripravili novega tromesečnega. Program namreč omogoča, da te obračune združimo v tromesečnega. [20.5] |
V kolikor smo v obdobju obračuna ddv obračunali tudi ddv na računih kjer gre za dobavo blaga ali storitev za kupca znotraj EU, nam bo program po zaključku obračuna v meniju za tiskanje ponudil tudi možnost izpisa obrazca RP-O oz. rekapitulacijskega poročila, kot kaže slika:
![]() | ||||
|
V kolikor imamo v brskalniku v katerem uporabljamo program nameščeno digitalno potrdilo za oddajo obrazcev na eDavke, lahko obrazec tudi oddamo neposredno iz programa. To storimo tako, da kliknemo na meni za izmenjavo podatkov in izberemo "Prenos VIES-KP v eDavke":
![]() | ||||
|
![]() | Tiskanje in oddaja obrazca sta na voljo le na enomesečnem obračunu DDV. Če smo tromesečni zavezanec, moramo narediti ločene mesečne obračune za celotni kvartal, recimo za julij, avgust in september posebej ter oddamo VIES-KP obrazec. |
![]() | V kolikor smo že naredili tri ločene obračune ddv nam ni potrebno teh pobrisati, da bi pripravili novega tromesečnega. Program namreč omogoča, da te obračune združimo v tromesečnega. [20.5] |
Program omogoča tudi izpis rekapitulacijskega poročila v primeru obračuna dobave blaga za skladiščenje na odpoklic [20.4]
Opcija za elektronsko oddajo obrazca DDV-O v eDavke [http://edavki.durs.si] je na voljo v orodni vrstici po kliku na gumb za izmenjavo podatkov.
![]() | ||||
|
Na voljo imamo dve možnosti:
Po kliku na opcijo za prenos podatkov v eDavke se nam v brskalniku odpre novo okno s sledečo vsebino:
![]() | ||||
|
Po kliku na gumb http://edavki.durs.si] se bo najprej izvedlo preverjanje vašega certifikata ter nato uvoz dokumenta. Če uvoz dokumenta uspe, se vam bo prikazala stran za urejanje dokumenta.
se bo brskalnik preusmeril na eDavke. Na strani eDavki [
![]() | PravilnikElektronskeEvidenceDDV.pdf Velikost: 184,92 kB |
Davčni zavezanec, ki poleg obdavčenega prometa opravlja tudi oproščen promet, za katerega ni priznana pravica do odbitka vstopnega DDV, si lahko odbije le sorazmerni del DDV, ki se pripiše obdavčenim transakcijam.
Delež odbitka DDV izračuna na letnem nivoju, kot razmerje med obdavčenim in oproščenim prometom.
Odbitni delež določa Zakon o davku na dodano vrednost (Z-DDV1 65.člen) [https://zakonodaja.com/zakon/zddv-1/65-clen-odbitni-delez].
Odbitni delež v aplikaciji e-racuni.com vnašamo lahko bodisi na poslovno leto ali stroškovno mesto.
Odbitni delež za tekoče leto se začasno določi na podlagi podatkov o transakcijah v preteklem letu. Nato se na podlagi ugotovljenega končnega deleža za preteklo leto popravijo odbitki, opravljeni na podlagi takega začasnega deleža.
Kako to uredimo:
Za lažje preverjanje pravilnosti obračuna DDV v glavni knjigi je priporočljivo konte za knjiženje obveznosti in terjatev DDV-a najprej označiti, kot saldakonte. Na ta način bomo lahko v meniju
preverili odprte postavke knjižb ddv-ja po računih in obračunih DDV-a.Ko poknjižimo obračun DDV bomo na pregledu saldakonto kartice imeli možnost izbrati način zapiranja odprtih postavk za izbrano obračunsko obdobje DDV:
![]() | V meniju imamo v ta namen na voljo tudi namensko poročilo Izpis kontnih kartic za kontrolo knjiženja DDV s katerim lahko naredimo kontrolo za knjiženje DDV v določenemu obdobju preden se lotimo zapiranja odprtih postavk. |
Na pregledu saldakonto kartice za izbrani konto bomo preko menija z dodatnimi možnostmi Več... lahko izbrali način zapiranja odprtih postavk DDV-ja, kot kaže slika:
![]() | ||||
|
![]() | Po končanem ročnem ali avtomatskem zapiranju bodo tako med odprtimi postavkami ostale le še knjižbe računov, ki še niso bili zajeti v nobenem obračunu ddv oz. računi, ki so zajeti v obračunu ddv, ki ga še nismo poknjižili. |
V kolikor se določene postavke knjižb obračuna DDV ne zaprejo pa imamo na voljo tudi dodatno poročilo Kontrola knjiženja dokumentov obračuna DDV [14.4] s katerim lahko preverimo katere knjižbe program ni uspel zapreti na določenem kontu.
Pred zapiranjem odprtih postavke je potrebno v meniju
vse konte za knjiženje DDV nastaviti kot saldokonto:![]() | ||||
|
Potem, ko smo vse potrebne konte za ddv nastavili, kot saldakonte lahko v meniju
za izbrano obračunsko obdobje preverimo odprte postavke knjiženega DDV. Izberemo željeni konto in izberemo možnost Ročno zapiranje odprtih postavk za obračunsko obdobje DDV, kot kaže slika:![]() | ||||
|
Izberemo obračunsko obdobje za zapiranje:
![]() | ||||
|
Po potrditvi se prikaže seznam odprih postavk, med katerimi bodo označene samo tiste odprte postavke, ki ustrezajo izbranem obračunskemu obdobju. Zapremo jih tako, da kliknemo na gumb
, kot kaže slika:![]() | ||||
|
V kolikor ne želimo ročno zapirati odprtih postavk lahko uporabimo tudi avtomatsko zapiranje odprtih postavk obračunskega obdobja DDV [14.2].
Pred zagonom obdelave je potrebno v meniju
vse konte za knjiženje DDV nastaviti kot saldokonto:Potem, ko smo vse potrebne konte za ddv nastavili, kot saldakonte lahko v meniju
za izbrano obračunsko obdobje preverimo odprte postavke knjiženega DDV. Izberemo željeni konto in zaženemo obdelavo za Avtomatsko zapiranje odprtih postavk za obračunsko obdobje DDV, kot kaže slika:![]() | ||||
|
Izberemo obračunsko obdobje za zapiranje in poženemo obdelavo:
![]() | ||||
|
Obdelavo uporabljamo za avtomatsko zapiranje odprtih računov in drugih terjatev ter obveznosti na saldakontih v določenem obračunskem obdobju DDV. Obdelava primerja odprte postavke na izbranem saldakontu in poišče medsebojna ujemanja knjižb iz obračuna DDV. Knjižbe za katere se ugotovi, da se medsebojno pokrivajo označi, kot zaprte. V kolikor se knjižba iz obračuna DDV in knjižba računa ne ujemata, se ne zapreta in je poročilo po obdelavi prazno.
![]() | Odprte postavke obračunskega obdobja DDV lahko zapremo tudi istočasno s knjiženjem obračuna DDV [14.3] |
Po končani obdelavi lahko s klikom na povezavo do poročila preverimo koliko knjižb se je dejansko zaprlo:
![]() | ||||
|
Pri knjiženju obračuna DDV lahko hkrati tudi avtomatsko zapremo odprte knjižbe obračunskega obdobja DDV.
![]() | Pred zagonom obdelave je potrebno v meniju vse konte za knjiženje DDV nastaviti kot saldokonto: |
Ta funkcionalnost je na voljo na zaključenem obračunu DDV s klikom na gumb
kjer v padajočem meniju izberemo funkcijo Knjiženje z avtomatskim zapiranjem knjižb za DDV, kot kaže slika:![]() | ||||
|
V kolikor izberemo to možnost, se bo tako, kot pri navadnem knjiženju pripravila temeljnica za knjiženje obračuna DDV in po kliku na gumb
se bo avtomatsko izvedla tudi obdelava za zapiranje odprtih postavk obračunskega obdobja DDV.:![]() | ||||
|
![]() | Odprte postavke obračunskega obdobja DDV lahko zapremo tudi z obdelavo Avtomatsko zapiranje odprtih postavk [14.2] v saldakonto karticah. |
Program po končani obdelavi pripravi tudi poročilo z izpisom rezultata uspešnosti avtomatskega zapiranja postavk:
![]() | ||||
|
![]() | ||||
|
Obračun DDV lahko poknjižimo tudi po običajnem postopku brez obdelave zapiranja odprtih postavk za obračunsko obdobje DDV saj lahko avtomatsko zapiranje odprtih postavk poženemo kadarkoli tudi neposredno iz knjiženega obračuna ddv s klikom na gumb
, kot kaže slika:![]() | ||||
|
![]() | Avtomatsko zapiranje je na voljo na knjiženem obračunu ddv tudi v primeru, ko program ni uspel zapreti vseh odprtih postavk obračunskega obdobja DDV ob knjiženju obračuna DDV. |
Poročilo je na voljo v meniju
. Za izpis poročila imamo na voljo tudi določene kriterije, kot kaže slika:![]() | ||||
|
![]() | Poročilo lahko izpišemo za točno določen konto na katerega knjižimo obračunani DDV ali pa kar za vse konte DDV na način, da v polje za izbiro konta vpišemo samo * |
Program bo pripravil poročilo, ki prikazuje zneske obračunanega in knjiženega DDV po posameznem dokumentu, ki je bil vključen v obračun DDV ter znesek obračunanega in knjiženega DDV v obračunu DDV vezanega za ta dotični dokument, vključno z zneskom razlike med prej omenjenima zneskoma:
Davčni zavezanci, identificirani za namene DDV v Sloveniji, ki opravljajo telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja ali elektronske storitve ali prodajajo blago na daljavo v države članice EU kupcem, ki niso davčni zavezanci, morajo v programu nastaviti vse potrebno za pravilno izdajanje računov in obračun tujega ddv-ja.
V ta namen je v programu potrebno urediti naslednje nastavitve:
V kolikor nismo registrirani za poročanje OSS oz. IOSS, smo pa registrirani v posamezni državi članici EU, ker smo presegli prag prodaje v tej državi pa je potrebno urediti naslednje nastavitve:
![]() | Davčni zavezanec, ki se namerava vključiti v posebno ureditev OSS, bo moral to ureditev uporabljati za vse dobave blaga na daljavo in opravljene storitve končnim potrošnikom v drugih državah članicah. To pa ne velja, če zavezanec zapade ravno v eno izmed izjem, kjer je še vedno dolžan poročati obračun tujega DDV v kateri izmed držav članic EU. Davčni zavezanec, ki bo želel uporabljati posebno ureditev OSS (in ne zapade v eno izmed izjem), se bo moral v drugih državah članicah odregistrirati, če se je identificiral samo zaradi preseženega limita od dobav blaga na daljavo. Odregistrirati ne pomeni, da se tuja ID za DDV pobriše iz šifranta registracij za tuji davek ampak se na vneseni registraciji za tuji ddv vpiše datum veljavnosti do dneva pred aktiviranjem registracije za OSS oz. IOSS. |
Vse nastavitve za pravilno izdajanje računov in poročanje o obračunanem tujem ddv-ju so na voljo v meniju
, kot kaže slika:![]() | ||||
|
![]() | V kolikor poslujemo s tujino na daljavo in imamo spletno trgovino povezano s programom preko Avtomatske sinhronizacije s spletnimi trgovinami je potrebno v nastavitvah trgovine nastaviti pravilne vrste prodaje po posameznih državah za čim bolj avtomatizirano izdajanje računov iz naročil kupca uvoženih iz spletne trgovine. |
Za lažje razumevanje in pravilne nastavitve smo pripravili tudi stran z najbolj pogostimi praktičnimi primeri izbire pravilne vrste prodaje na dokumentih za poročanje v sistemu OSS [15.2.6] in najbolj pogostimi praktičnimi primeri izbire pravilne vrste prodaje na dokumentih za poročanje v sistemu IOSS
Davčni zavezanci, identificirani za namene DDV v Sloveniji, ki opravljajo telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja ali elektronske storitve osebam, ki niso davčni zavezanci, lahko za te storitve, ki jih opravijo v drugi državi članici, uporabijo posebno ureditev - obračun DDV (MOSS)
V obračun DDV (MOSS) bodo zajeti vsi izdani računi, na katerih smo izbrali vrsto prodaje "Prodaja elektronskih storitev v drugih članicah EU (Obračun tujega DDV)":
![]() | ||||
|
![]() | Ta vrsta prodaje in posledično tudi obračun DDV (MOSS) je na voljo v programu le uporabnikom, ki imajo aktiviran modul za obračun tujega davka na izdanih računih. Za aktivacijo modula kontaktirajte našo uporabniško podporo. |
Do tega modula dostopamo preko menija
, kjer se nam odpre stran za pregled in iskanje vseh že izdelanih obračunov, kot kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Neposredno na tem seznamu obračunov tudi zaženemo izdelavo novega obračuna s klikom na gumb
, ki ga najdemo skrajno desno nad seznamom prikazanih obračunov.Po kliku na gumb za izdelavo novega obračuna se nam odpre stran kjer izberemo kriterije za zagon obračuna in obračun zaženemo:
![]() | ||||
|
Po končani obdelavi nam program pripravi obračun v katerem imamo potem možnost pregleda knjižb zajetih v obračun [15.1.1].
Ko se zaključi izdelava obračuna, se nam bodo v obračunu pojavile knjižbe izdanih računov, ki so bile zajete v obračun:
![]() | ||||
|
S klikom na številko posameznega dokumenta (knjižbe) dobimo vpogled v podatke o sami knjižbi:
![]() | ||||
|
Na predogledu posamezne knjižbe lahko kliknemo na številko dokumenta (na zgonji sliki modro obarvana) in bo program odprl oz. prikazal dotični izdani račun.
V kolikor ima davčni zavezanec poleg stalne poslovne enote v Sloveniji eno ali več drugih poslovnih enot, iz katerih opravlja storitve in takšne račune izdaja v drugih programih, želi pa jih poročati na istem obrazcu, mora v tem obračunu navesti še za vsako državo članico, v kateri ima poslovno enoto, skupno vrednost opravljenih telekomunikacijskih storitev, storitev oddajanja ali elektronskih storitev po posebni ureditvi ter identifikacijsko številko za DDV ali davčno sklicno številko te poslovne enote, razčlenjeno po državah članicah potrošnje.
Navodila za ročni vnos so na voljo tukaj [15.1.2].
V sam obračun lahko tudi ročno dodamo knjižbe. Nad seznamom prikazanih knjižb v obračunu imamo v ta namen desno zgoraj na voljo gumb [button:Dodaj knjižbo]] s katerim lahko dodamo knjižbo neposredno v obračun.Po kliku na ta gumb se nam odpre maska za izbiro države kupca kateremu smo izdali račun za opravljeno storitev:
![]() | ||||
|
Po izbiri države kupca se odpre maska za vnos podatkov o sami knjižbi:
![]() | ||||
|
Če imamo, kot davčni zavezanec poleg stalne poslovne enote v Sloveniji eno ali več drugih poslovnih enot, iz katerih opravljamo tovrstne storitve in takšne račune izdajamo v drugih programih, želeli pa bi jih poročati na istem obrazcu, moramo v tem obračunu navesti še za vsako državo članico, v kateri imamo poslovno enoto, skupno vrednost opravljenih telekomunikacijskih storitev, storitev oddajanja ali elektronskih storitev po posebni ureditvi ter identifikacijsko številko za DDV ali davčno sklicno številko te poslovne enote, razčlenjeno po državah članicah potrošnje. To lahko storimo na način, da pri vnosu podatkov o knjižbi izberemo vrsto dobave Dobave, opravljene iz PE v drugih državah članicah, kot kaže spodnja slika:
![]() | ||||
|
Ko smo knjižbo vnesli se bo ta pojavila na seznamu knjižb v obračunu, skrajno desno pa bo na voljo tudi ikona za brisanje te knjižbe:
![]() | ||||
|
![]() | Iz obračuna je mogoče pobrisati le ročno dodane knjižbe! |
V kolikor smo spreminjali vrednost dobave v preteklem obdobju, npr., če smo izdali kak dobropis ali storno račun za opravljene telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja ali elektronske storitve, je potrebno zagnati in oddati korektivni obračun DDV (MOSS) za to obdobje poročanja.
To pomeni, da poiščemo že zaključen obračun za obdobje v katerem smo naredili popravek vrednosti dobav in na obračunu na vrhu v orodni vrstici kliknemo na meni z dodatnimi možnostmi ter izberemo možnost zagona korektivnega obračuna, kot kaže slika:
![]() | ||||
|
Program bo naredil novi obračun za to isto obdobje in ga označil, kot korektivnega, kar se potem tudi vidi na seznamu obračunov v stolpcu "Vrsta obračuna":
![]() | ||||
|
Korektivni obračun lahko prav tako izpišemo [15.1.4] in izvozimo iz programa v datoteko XML [15.1.5] na enak način, kot navadni obračun.
V samem obračunu lahko tudi izpišemo različne evidence, kot so:
Vsi ti izpisi so na voljo preko menija
, kot kaže slika:![]() | ||||
|
Obrazec DDV MOSS (Posebna ureditev Unije):
![]() | ||||
|
V kolikor smo v obdobju, ki smo ga že poročali, izdali kak dobropis ali storno račun, lahko izpišemo tudi Obrazec DDV MOSS (Posebna ureditev Unije) - vključno s popravki:
![]() | ||||
|
![]() | Če smo obračun za določeno obdobje že oddali je potrebno v primeru popravkov izdelati še korektivni obračun in oddati tudi tega [15.1.3] |
Evidenca DDV MOSS izpiše vse v obračun zajete izdane račune:
![]() | ||||
|
Ko smo obračun DDV (MOSS) izdelali, preverili in zaključili, nam program ponudi možnost izvoza datoteke XML, ki si jo shranimo na računalnik in jo lahko potem tudi uvozimo v eDavke. Izvoz datoteke je na voljo preko menija za izmenjavo podatkov v orodni vrstici v samem obračunu:
![]() | ||||
|
V kolikor smo obračun popravljali oz. smo za že poročano obdobje naredili korektivni obračun, nam program v meniju za izmenjavo podatkov ponudi tudi možnost izvoza datoteke XML vključno s popravki:
![]() | ||||
|
Za poenostavitev obveznosti poslovnih subjektov, ki delujejo v državah članicah, kjer nimajo sedeža, je vzpostavljena elektronska ureditev »vse na enem mestu« oz. VEM ali OSS. Gre za identifikacijo in predložitev posebnega obračuna DDV, ki ga bodo poročali davčni zavezanci s sedežem v EU in tisti, ki nimajo sedeža v EU pa opravljajo čezmejne storitve in dobave blaga, za katere je kraj obdavčitve v namembni državi članici.
![]() | Za unijsko ureditev se lahko registrirajo davčni zavezanci, ki:
|
Dosedanjo opcijsko ureditev mini VEM (MOSS) je tako nadomestila opcijska ureditev VEM (OSS).
Za pravilen obračun tujega DDV (OSS) je v programu na voljo naslednje:
V obračun OSS bodo zajeti vsi izdani računi, na katerih smo izbrali eno od naslednjih vrst prodaje [15.2.2]:
![]() | ||||
|
![]() | Zgoraj naštete vrste prodaje in posledično tudi obračun tujega DDV v sistemu OSS je na voljo v programu le uporabnikom, ki imajo aktiviran modul MULTI VAT za obračun tujega davka na izdanih računih. Za aktivacijo modula kontaktirajte našo uporabniško podporo. |
Do samega obračuna dostopamo preko menija
, kjer se nam odpre stran za pregled in iskanje vseh že izdelanih obračunov, kot kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Neposredno na tem seznamu obračunov tudi zaženemo izdelavo novega obračuna s klikom na gumb
, ki ga najdemo skrajno desno nad seznamom prikazanih obračunov.Po kliku na gumb za izdelavo novega obračuna se nam odpre stran kjer izberemo kriterije za zagon obračuna in obračun zaženemo:
![]() | ||||
|
![]() | Obračun DDV (OSS) se poroča kvartalno in sicer od 1.7.2021 naprej. Pred tem datumom to ni mogoče in nas program na to tudi opozori. |
Po končani obdelavi nam program pripravi obračun v katerem imamo možnost izpisov in prenosa na eDavke [15.2.5].
![]() | V kolikor poslujemo s tujino na daljavo in imamo spletno trgovino povezano s programom preko Avtomatske sinhronizacije s spletnimi trgovinami je potrebno v nastavitvah trgovine nastaviti pravilne vrste prodaje po posameznih državah za čim bolj avtomatizirano izdajanje računov iz naročil kupca uvoženih iz spletne trgovine. |
V primeru, da želimo aktivirati poročanje v sistem OSS [15.2] je potrebno aktivirati OSS v meniju
:![]() | ||||
|
S klikom na gumb
se nam odpre okno z naslednjimi nastavitvami:![]() | ||||
|
Obkljukamo poročanje za OSS in vpišemo datum veljavnosti od katerega želimo poročati. Tako imamo pripravljene nastavitve za izstavitev izdanih računov za sistem OSS in kasneje obračun DDV v EU sistem OSS.
Izdani račun, se bo zajel v obračun DDV v EU sistem OSS [15.2] le v primeru, da bo izbrana pravilna vrsta prodaje na izdanemu računu.
Vrste prodaje za OSS so prikazane na spodnji sliki:
Na voljo imamo naslednjo izbire za poročanje v obračun DDV (OSS):
Prodaja elektronskih storitev v drugih članicah EU (Obračun tujega DDV) | Vrsto prodaje izberemo za dobavo elektronskih storitev končnemu potrošniku v države članice Unije, kjer se bo obračunaval DDV po stopnji države članice. V tej državi članici nimamo aktivne ddv številke registracije za obračun tujega DDV. |
Prodaja blaga na daljavo končnim potrošnikom v EU (OSS) | Vrsto prodaje izberemo za prodajo blaga končnim potrošnikom v države članice Unije, kjer se bo obračunaval DDV po stopnji države članice. V tej državi članici nimamo aktivne ddv številke registracije za obračun tujega DDV. |
Prodaja storitev končnim potrošnikom v EU (OSS) | Vrsto prodaje izberemo za prodajo storitev končnim potrošnikom v države članice Unije, kjer se bo obračunaval DDV po stopnji države članice. V tej državi članici nimamo aktivne ddv številke registracije za obračun tujega DDV. |
Ko se zaključi izdelava obračuna, katero zaženemo s klikom na gumb
:Se nam bodo v obračunu pojavile knjižbe izdanih računov, ki so bile zajete v obračun:
![]() | ||||
|
S klikom na številko posameznega dokumenta (knjižbe) dobimo vpogled v podatke o sami knjižbi:
![]() | ||||
|
Na predogledu posamezne knjižbe lahko kliknemo na številko dokumenta (na zgonji sliki modro obarvana) in bo program odprl oz. prikazal dotični izdani račun.
Navodila za ročni vnos so na voljo tukaj [15.2.4].
V sam obračun lahko tudi ročno dodamo knjižbe. Nad seznamom prikazanih knjižb v obračunu imamo v ta namen desno zgoraj na voljo gumb
s katerim lahko dodamo knjižbo neposredno v obračun. Po kliku na ta gumb se nam odpre maska za izbiro države kupca kateremu smo izdali račun za opravljeno storitev/blago:![]() | ||||
|
Po izbiri države kupca se odpre maska za vnos podatkov o sami knjižbi:
![]() | ||||
|
Ko smo knjižbo vnesli se bo ta pojavila na seznamu knjižb v obračunu, skrajno desno pa bo na voljo tudi ikona za brisanje te knjižbe:
![]() | ||||
|
![]() | Iz obračuna je mogoče pobrisati le ročno dodane knjižbe! |
V samem obračunu DDV (OSS) lahko lagko izpišeno preko menija
naslednja izpisa:Obrazec nosi podatke o referenčni številki, obdobju, podatkih zavezanca (naše podjetje) ter knjižbah - dokumentih, ki so bili zajeti v določeno trimesečje za katerega izpisujemo podatke.
Primer obrazca izpisanega obrazca:
![]() | ||||
|
Posebni obračun bo treba predložiti do konca meseca po poteku obračunskega obdobja (po poteku trimesečja), na katero se obračun nanaša, in sicer v elektronski obliki prek portala eDavki, z obrazcem »Obračun DDV v EU sistem OSS«. V spletni aplikaciji e-racuni.com lahko izvažamo datoteko *.XML, katero se nato uvaža na portalu eDavki. Izvoz najdemo v meniju , kakor prikazuje slika spodaj:
![]() | ||||
|
Evidenca obračun DDV (OSS) nam prikaže seznam vseh zajetih dokumentov, njihove osnove, stopnje DDV in pa zneski DDV, ki bodo poročani v sistem OSS v danemu obdobju. Primer izpisa takšne evidence prikazujemo spodaj:
![]() | ||||
|
Za lažje razumevanje in pravilno izbiro vrste prodaje za poročanje v sistemu OSS na izdanih dokumentih, smo pripravili nekaj najbolj pogostih primerov uporabe teh vrst prodaje v praksi. Primeri so opisani v nadaljevanju.
![]() | Spodnji primeri so namenjeni izključno uporabnikom oz. podjetjem, ki so registrirani v sistemu OSS! Takšni račun bodo poročani v obračunu DDV v EU sistemu OSS in ne bodo poročani v obračunu domačega DDV! |
Primer 1 - Prodaja elektronskih oz. katerih koli storitev končnemu potrošniku iz druge države članice EU
V kolikor moramo končnemu potrošniku iz druge države članice EU (npr. Nemčija) izstaviti račun za opravljeno elektronsko storitev (telekomunikacije, internetne storitve, ... ), bomo na računu izbrali vrsto prodaje "Prodaja storitev končnim potrošnikom v EU (OSS)" in državo obdavčitve, kot kaže slika:
![]() | ||||
|
![]() | V kolikor bi morali izstaviti račun zavezancu za ddv iz druge države članice EU za enako opravljeno storitev pa bi izbrali vrsto prodaje "Oproščen promet - storitve v EU, od katerih plača DDV prejemnik" Tak račun bi potem bil poročan v obračunu slovenskega DDV! |
Primer 2 - Prodaja blaga končnemu potrošniku iz druge države članice EU
V kolikor moramo končnemu potrošniku iz druge države članice EU (npr. Nemčija) izstaviti račun za blago dobavljeno na daljavo (e-trgovina,...), bomo na računu izbrali vrsto prodaje "Prodaja blaga na daljavo končnim potrošnikom v EU (OSS)" in državo obdavčitve, kot kaže slika:
![]() | ||||
|
![]() | V kolikor bi morali izstaviti račun zavezancu za ddv iz druge države članice EU za enako opravljeno dobavo blaga pa bi izbrali vrsto prodaje "Oproščen promet - dobava blaga znotraj EU" Tak račun bi potem bil poročan v obračunu slovenskega DDV! |
Za poenostavitev obveznosti poslovnih subjektov, ki delujejo v državah članicah, kjer nimajo sedeža, bo vzpostavljena elektronska ureditev »uvoz vse na enem mestu«, med drugim tudi za VEM (IOSS), in sicer za identifikacijo in predložitev posebnega obračuna DDV. Oprostitev plačila DDV pri uvozu majhnih pošiljk do 22 EUR bo odpravljena. Za prodajo na daljavo iz tretjih držav bo uvedena nova posebna ureditev za uvoženo blago z vrednostjo do 150 EUR. Če se ta sistem ne uporabi, pa bodo veljali ukrepi za poenostavitev v zvezi s prodajo uvoženega blaga na daljavo (posebna ureditev).
![]() | Za uvozno ureditev se lahko registrira vsak davčni zavezanec s sedežem v EU, ki opravlja prodajo na daljavo s tretjega ozemlja ali iz tretje države uvoženega blaga (mogoče preko posrednika) v pošiljkah v vrednosti največ 150 EUR! Za sistem IOSS pridobi davčni zavezanec posebno identifikacijsko številko DDV v formatu IMxxxyyyyyyz, kjer
|
DDV obveznost nastane v trenutku dobave v državi članici potrošnje in po stopnji te države, mesečni obračun DVV (IOSS) poročamo v državi članici identifikacije. Ta članica nakaže DDV vsaki državi članici potrošnje najkasneje 20 dni po koncu meseca, v kateremu je prejeto plačilo.
Obračun DDV (IOSS) aktiviramo na naslednji način:
V obračun IOSS bodo zajeti vsi izdani računi, na katerih smo izbrali posebno vrsto prodaje [15.2.2]:
![]() | ||||
|
![]() | Zgoraj našteta vrsta prodaje in posledično tudi obračun DDV v EU sistem IOSS je na voljo v programu le uporabnikom, ki imajo aktiviran modul MULTI VAT za obračun tujega davka na izdanih računih. Za aktivacijo modula kontaktirajte našo uporabniško podporo. |
Do tega modula dostopamo preko menija
, kjer se nam odpre stran za pregled in iskanje vseh že izdelanih obračunov [15.3.3], kot kaže spodnja slika:![]() | ||||
|
Neposredno na tem seznamu obračunov tudi zaženemo izdelavo novega obračuna s klikom na gumb
, ki ga najdemo skrajno desno nad seznamom prikazanih obračunov.Po kliku na gumb za izdelavo novega obračuna se nam odpre stran kjer izberemo kriterije za zagon obračuna in obračun zaženemo:
![]() | ||||
|
![]() | Obračun DDV (IOSS) zaganjamo mesečno od 1.7.2021 naprej, pred tem to ni mogoče in dobimo opozorilo, da obdobje ni veljavno. |
Po končani obdelavi nam program pripravi obračun v katerem imamo potem možnost izpisov in prenosa na eDavke [15.3.5].
![]() | V kolikor poslujemo s tujino na daljavo in imamo spletno trgovino povezano s programom preko Avtomatske sinhronizacije s spletnimi trgovinami je potrebno v nastavitvah trgovine nastaviti pravilne vrste prodaje po posameznih državah za čim bolj avtomatizirano izdajanje računov iz naročil kupca uvoženih iz spletne trgovine. |
V primeru, da želimo aktivirati poročanje v sistem IOSS [15.3] je potrebno aktivirati IOSS v meniju
:![]() | ||||
|
S klikom na gumb
se nam odpre okno z naslednjimi nastavitvami:![]() | ||||
|
Obkljukamo poročanje za IOSS in vpišemo posebno identifikacijsko številko DDV formata IN datum veljavnosti od katerega želimo poročati. Tako imamo pripravljene nastavitve za izstavitev izdanih računov za sistem IOSS in kasneje obračun DDV (IOSS).
Izdani račun, se bo zajel v obračun DDV (IOSS) [15.3] le v primeru, da bo izbrana pravilna vrsta prodaje na izdanemu računu.
Vrste prodaje za IOSS so prikazane na spodnji sliki:
Na voljo imamo naslednjo izbire za poročanje v obračun DDV (OSS):
Prodaja na daljavo iz tretjih držav uvoženega blaga končnim potrošnikom v EU (IOSS) | Vrsto prodaje izberemo za prodajo blaga na daljavo iz tretjih držav uvoženega blaga z vrednostjo do 150 EUR oziroma t. i. “sistem vse na enem mestu za uvoz” (sistem VEM za uvoz). Obračunamo DDV po stopnji države članice končnega potrošnika (prejemnika blaga).V tej državi članici nimamo aktivne ddv številke registracije za obračun tujega DDV. |
Ko se zaključi izdelava obračuna, se nam bodo v obračunu pojavile knjižbe izdanih računov, ki so bile zajete v obračun:
![]() | ||||
|
S klikom na številko posameznega dokumenta (knjižbe) dobimo vpogled v podatke o sami knjižbi:
![]() | ||||
|
Na predogledu posamezne knjižbe lahko kliknemo na številko dokumenta (na zgonji sliki modro obarvana) in bo program odprl oz. prikazal dotični izdani račun.
Navodila za ročni vnos so na voljo tukaj [15.3.4].
V sam obračun lahko tudi ročno dodamo knjižbe. Nad seznamom prikazanih knjižb v obračunu imamo v ta namen desno zgoraj na voljo gumb
s katerim lahko dodamo knjižbo neposredno v obračun. Po kliku na ta gumb se nam odpre maska za izbiro države kupca kateremu smo izdali račun za opravljeno storitev/blago:![]() | ||||
|
Po izbiri države kupca se odpre maska za vnos podatkov o sami knjižbi:
![]() | ||||
|
Ko smo knjižbo vnesli se bo ta pojavila na seznamu knjižb v obračunu, skrajno desno pa bo na voljo tudi ikona za brisanje te knjižbe:
![]() | ||||
|
![]() | Iz obračuna je mogoče pobrisati le ročno dodane knjižbe! |
V samem obračunu DDV (IOSS) lahko izpišeno preko menija
naslednji izpis:Evidenca obračun DDV (IOSS) nam prikaže seznam vseh zajetih dokumentov, njihove osnove, stopnje DDV in pa zneski DDV, ki bodo poročani v sistem IOSS v danemu obdobju. Primer izpisa takšne evidence prikazujemo spodaj:
![]() | ||||
|
Posebni obračun bo treba predložiti do konca meseca po poteku obračunskega obdobja (po poteku meseca), na katerega se obračun nanaša, in sicer v elektronski obliki prek portala eDavki, z obrazcem »Obračun DDV v EU sistem IOSS«. V spletni aplikaciji e-racuni.com lahko izvažamo datoteko *.XML, katero se nato uvaža na portalu eDavki. Izvoz najdemo v meniju , kakor prikazuje slika spodaj:
![]() | ||||
|
Za lažje razumevanje in pravilno izbiro vrste prodaje za poročanje v sistemu IOSS na izdanih dokumentih, smo pripravili primer uporabe te vrste prodaje v praksi. Sprva pa pojasnimo pojme, ki bodo nastopili v spodaj opisanemu primeru:
![]() | Spodnji primer je namenjen izključno uporabnikom oz. podjetjem, ki so registrirani v sistemu IOSS! Takšni račun bodo poročani v obračunu DDV v EU sistemu IOSS in ne bodo poročani v obračunu domačega DDV! |
Primer 1 - Vaše podjetje kot domnevni dobavitelj omogoča prodajo preko spletne platforme dejanskemu dobavitelju izven EU, blago se odpremi izven EU končnemu potrošniku v EU in ne presega vrednosti 150 EUR.
V temu primeru je dejanski dobavitelj podjetje izven EU (primer: kitajsko podjetje), lokacija blaga je Kitajska in prodaja preko vašega elektronskega vmesnika in je v temu primeru vaše podjetje domnevni dobavitelj. Blago naroči končni potrošnik iz Nemčije. Vrsta prodaje bo "Prodaja na daljavo iz tretjih držav uvoženega blaga končnim potrošnikom v EU (IOSS)" in državo obdavčitve, kot kaže slika:
![]() | ||||
|
![]() | V kolikor bi morali izstaviti račun zavezancu za ddv iz druge države članice EU za enako opravljeno storitev oz. dobavo blaga pa bi izbrali vrsto prodaje "Oproščen promet - dobava blaga znotraj EU" Tak račun bi potem bil poročan v obračunu slovenskega DDV! |
Podjetje tako prejme ID DDV številko tuje države in mora obračunavati DDV tako, kot ostali zavezanci v dotični državi.
V programu imamo podporo za obračun tujega DDV. Prav tako program podpira poročanje za namene DDV v tujih državah.
Za obračun tujega DDV moramo najprej v nastavitvah podjetja vnesti ID številke, ki smo jih prejeli v tujini. Primer:
![]() | ||||
|
![]() | V primeru, da se registriramo za poročanje tujega obračun DDV za Madžarsko, je v spletni aplikaciji urejena tudi podpora za NAV sistem [15.4.1]. |
![]() | Davčni zavezanec, ki se namerava vključiti v posebno ureditev OSS, bo moral to ureditev uporabljati za vse dobave blaga na daljavo in opravljene storitve končnim potrošnikom v drugih državah članicah. To pa ne velja, če zavezanec zapade ravno v eno izmed izjem, kjer je še vedno dolžan poročati obračun tujega DDV v kateri izmed držav članic EU. Davčni zavezanec, ki bo želel uporabljati posebno ureditev OSS (in ne zapade v eno izmed izjem), se bo moral v drugih državah članicah odregistrirati, če se je identificiral samo zaradi preseženega limita od dobav blaga na daljavo. Odregistrirati ne pomeni, da se tuja ID za DDV pobriše iz šifranta registracij za tuji davek ampak se na vneseni registraciji za tuji ddv vpiše datum veljavnosti do dneva pred aktiviranjem registracije za OSS oz. IOSS. |
Madžarska od 1.7.2020 od vseh zavezanceh za DDV zahteva elektronsko registracijo vseh izdanih računov in vseh spremememb na računih. Online poročanje se izvaja preko sistema Online Számla [https://onlineszamla.nav.gov.hu/home].
Zavezanci za DDV na Madžarskem se morajo registrirati na portalu Online Számla [https://onlineszamla.nav.gov.hu/home] in pridobiti dostopne podatke za elektronsko registracijo računov.
Podatki za dostop do sistema NAV Online Számla se vnesejo s klikom na dodatne nastavitve.
![]() | ||||
|
Nato se odpre okence za vnos podatkov za dostop do NAV:
![]() | ||||
|
![]() | Madžarski računovodje ponavadi zahtevajo predhodno testiranje elektronskega poročanja računov. To pomeni, da se najprej registrirate na testnem portalu in šele nato na produkcijskem. V kolikor imate podatke za dostop do testnega portala, potem vpišete uporabniško ime s predpono "test:". |
![]() | V kolikor izstavljate račune v valuti EUR in obračunavate madžarski DDV morate ob prijavi davčnega zavezanca na Madžarskem vpisati, da za pretvorbo v Forinte uporabljate srednji tečaj Evropske Centralne Banke (ECB). Na računih, ki jih izstavljate davčnim zavezancem na Madžarsko morate obvezno izpisati obračunani znesek DDV-ja v valuti HUF. |
Sprememba stopenj davka je bila tudi objavljena v Uradnem listu RS, št. 46/13. Podlago za zvišanje teh stopenj boste našli v 60.a členu Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o izvrševanju proračunov Republike Slovenije za leti 2013 in 2014 (ZIPRS1314-A [http://zakonodaja.gov.si/rpsi/r02/predpis_ZAKO6632.html]). Sprememba se začne uporabljati s 1. 7. 2013.
Opis spremembe | Do 30. 6. 2013 | Od 1. 7. 2013 |
Splošna stopnja DDV | 20 % | 22 % |
Znižana stopnja DDV | 8,5 % | 9,5 % |
Posebna pravila glede prehodnega obdobja, ki so za ta prehod posebej določena v ZIPRS1314-A, kljub temu, da imamo določena pravila že določena v samem ZDDV-1. V tem primeru zato upoštevamo pravila iz ZIPRS1314-A:
Primeri | Prehodna pravila |
Prejem celotnega predplačila pred 1. 7. 2013 za dobavo blaga ali storitev, ki bo v celoti opravljena po 1. 7. 2013 | DDV se obračuna po 8,5 % oziroma 20 % odvisno od vrste dobave |
Prejem delnega predplačila pred 1. 7. 2013 za dobavo blaga ali storitev, ki bo opravljena po 1. 7. 2013 | Obračun DDV od delnega predplačila pred 1. 7. 2013 po 8,5 % oziroma 20 % (odvisno od vrste dobave). Od preostalega zneska se obračuna DDV po 9,5 % oziroma 22 % (odvisno od vrste dobave) |
Delna dobava blaga ali storitev pred 1. 7. 2013 in preostali del po 1. 7. 2013 | 1. možnost: Obračun DDV po 9,5 % oziroma 22 % za celotno dobavo blaga ali storitev. 2. možnost: Na dan 30. 6. 2013 se lahko obračuna DDV po 8,5 % oziroma 20 % od delnih dobav, če bo račun za že opravljene dobave izdan najkasneje do 20. julija 2013. |
Nastanek davčne obveznosti ni pogojen z datumom izdaje računa, kadar se opravlja promet znotraj RS (in kadar ni opravljena dobava blaga v EU oziroma pridobitev iz EU). To pomeni, da če račun izdate npr. 3. 7. 2013 za dobavo blaga, ki je bila opravljena v RS slovenskemu davčnemu zavezancu 20. 6. 2013, ne upoštevate pravil za obdavčitev z DDV na dan 3. 7. 2013, ko izdate račun za opravljeno dobavo, temveč na dan 20. 6. 2013, ko ste opravili dobavo blaga. V tem primeru bi tako obračunali DDV po stopnji, ki je veljala na dan 20. 6. 2013, torej po 20 % davčni stopnji oziroma 8,5 % stopnji, če bi prodali blago iz seznama vrst blaga in storitev, ki so obdavčene z znižano davčno stopnjo. Po osnovnem pravilu po ZDDV-1 [http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=2006117&stevilka=5012] velja, da nastane obveznost obračuna DDV na dan, ko je dobava blaga ali storitev opravljena (ko je ta dobava zaključena). Ostala posebna pravila, ki veljajo za obračun DDV so določena v 33. 35. členu ZDDV-1 [http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=2006117&stevilka=5012]. Med njimi boste našli posebno pravilo pri prejemu predplačila, po katerem obveznost obračuna DDV nastane na dan prejema predplačila (5. odstavek 33. člena ZDDV-1 [http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=2006117&stevilka=5012]) oziroma od danega predplačila, ko je DDV dolžan obračunati prejemnik blaga ali storitev (33. a člen ZDDV-1 [http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=2006117&stevilka=5012]). Pri danih predplačilih za pridobitev blaga iz EU in pri prejetih predplačilih za dobavljeno blago v EU še vedno velja, da na dan tako danega oziroma prejetega predplačila ne nastane obveznost obračuna DDV.
Prehod na nove stopnje DDV 22 % in 9,5 % bo v programu avtomatski. Paziti pa morate pri vnosu datumov dokumentov, da vam program ponudi pravilno stopnjo DDV glede na pravila, opisana v tabeli [16.1] v prejšnjem poglavju.
To pomeni, da bo vse stare dokumente, izdane po stari stopnji, še vedno možno izpisati z uporabo stare stopnje DDV. Paziti morate pri spreminjanju datumov dokumentov. Če boste spremenili datum dokumenta, ki vpliva na spremembo stopnje DDV, se vam bo dokument izpisal po spremenjeni stopnji.
Edina stvar, ki jo morate morate pri prehodu na nove stopnje ročno pognati, je obdelava [16.1.2], ki avtomatsko preračuna maloprodajne cen pri kalkulacijah artikla. Ko obdelavo poženete, program vse cene spremeni sam, glede na pogoje, ki ste jih izbrali.
Zaradi spremembe stopnje DDV je v šifrantu artiklov potrebno popraviti kalkulacije artiklov, da se upošteva nova stopnja DDV. V meniju
izberete obdelavo za preračun kalkulacij:![]() | ||||
|
Odvisno od tega, ali želite obdržati enako končno ceno, ali enako maržo, izberete ustrezno opcijo:
![]() | ||||
|
Ko zaženete obdelavo, vam program samodejno poažurira vse kalkulacije cen glede na novo stopnjo DDV.
Da bi se izboljšala plačilna disciplina in s tem odpravila vse večja nelikvidnost gospodarskih subjektov, je bil sprejet Zakon o preprečevanju zamud pri plačilih (Uradni list RS 18/11; ZPreZP).
Za nepravočasna plačila računov po ZPreZP [http://www.uradni-list.si/1/content?id=102648] je za prejemnike blaga in storitev, ki so davčni zavezanci, v novem 66.a členu ZDDV-1 [http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201118&stevilka=765] določena dodatna sankcija : popravek odbitka DDV. ZPreZP [http://www.uradni-list.si/1/content?id=102648] in sprememba ZDDV-1 sta pričela veljati 16.marca 2011.
Če davčni zavezanec ne opravi dolžnosti po ZPreZP [http://www.uradni-list.si/1/content?id=102648] in svoje zapadle neplačane obveznosti ne prijavi v prvi krog obveznega večstranskega pobota, zanj Zakon o dopolnitvah zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-D [http://www.uradni-list.si/1/content?id=48850]) predvideva naslednje omejitve:
Davčni zavezanec, ki je ob prejetju računa odbil vstopni DDV, računa pa do dneva zapadlosti ni plačal, mora svojo davčno obveznost povečati za znesek odbitega DDV. V kolikor ob prejetju računa vstopnega DDV ni odbil, ga bo lahko odbil v davčnem obdobju, v katerem bo račun plačal.
Davčni zavezanec mora davčnemu organu zagotoviti informacijo o neuveljavljanju odbitka DDV, povečanju ali zmanjšanju odbitka DDV v elektronski obliki, in sicer ob predložitvi obračuna DDV za zadevno davčno obdobje.
Več o tem si lahko preberete na naslovu:
V nadaljevanju v zvezi z izvajanjem 66.a člena ZDDV-1 navajamo konkretne primere glede uveljavljanja odbitka DDV pri neplačanih računih.
(vir: Pojasnilo DURS, št. 4230-4264/2011-1, 16. 5. 2011 [http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_na_dodano_vrednost_pojasnila/odbitek_ddv/izvajanje_66a_clena_zddv_1/])
Primer 1:
Če davčni zavezanec neporavnane obveznosti ne prijavi v prvi krog pobota [http://www.ajpes.si/Bonitetne_storitve/Vecstranski_pobot/Urnik?md_id_menu=488], pravice do odbitka DDV v davčnem obdobju marec nima, zato mora za navedeni mesec poročati o neuveljavljanju odbitka DDV.
Primer 2:
Enaka situacija kot v Primeru 1, vendar pa je obveznost poravnana 5. 4.
Davčni zavezanec odbitek DDV v obračunu za marec lahko uveljavlja, ker je plačal pred izvedbo prvega kroga pobota [http://www.ajpes.si/Bonitetne_storitve/Vecstranski_pobot/Urnik?md_id_menu=488], mu odbitka DDV ni treba popravljati.
Primer 3:
Enaka situacija kot v Primeru 1, vendar je obveznost poravnana 20. 4.
Če neporavnane obveznosti davčni zavezanec ne prijavi v prvi krog pobota [http://www.ajpes.si/Bonitetne_storitve/Vecstranski_pobot/Urnik?md_id_menu=488], pravice do odbitka DDV nima, zato mora za mesec marec poročati o neuveljavljanju odbitka DDV. Ker je obveznost poravnal v mesecu aprilu po prvem krogu obveznega pobota, lahko odbitek DDV uveljavi v obračunu DDV za mesec april (povečanje odbitka DDV) in poda informacijo o povečanju odbitka DDV.
Primer 4:
Če davčni zavezanec neporavnano obveznost prijavi v prvi krog pobota [http://www.ajpes.si/Bonitetne_storitve/Vecstranski_pobot/Urnik?md_id_menu=488], mu odbitka DDV ni treba popravljati.
Če neporavnane obveznosti ne prijavi v prvi krog pobota [http://www.ajpes.si/Bonitetne_storitve/Vecstranski_pobot/Urnik?md_id_menu=488], mora v julijskem obračunu odbitek DDV popravljati, saj je v tem davčnem obdobju nastala zamuda, in poročati o zmanjšanju odbitka DDV.
Primer 5:
Enaka situacija kot v Primeru 4, vendar pa je obveznost poravnana 25. 8.
Davčni zavezanec lahko uveljavlja odbitek DDV v junijskem obračunu.
Če davčni zavezanec neporavnane obveznosti ne prijavi v prvi krog pobota [http://www.ajpes.si/Bonitetne_storitve/Vecstranski_pobot/Urnik?md_id_menu=488], mora v julijskem obračunu popravljati odbitek DDV in podati informacijo o zmanjšanju odbitka DDV. V obračunu za avgust lahko poveča odbitek DDV in poda informacijo o povečanju odbitka DDV.
Primer 6:
Primer 7:
Primer 8:
Če davčni zavezanec neporavnano obveznost ni prijavil v prvi krog pobota [http://www.ajpes.si/Bonitetne_storitve/Vecstranski_pobot/Urnik?md_id_menu=488], mora v julijskem obračunu popravljati odbitek DDV in poročati o zmanjšanju odbitka DDV. Ker je obveznost poravnana v mesecu avgustu, lahko odbitek DDV uveljavi v obračunu DDV za mesec avgust in poda informacijo o povečanju odbitka DDV.
To pojasnilo je usklajeno z Ministrstvom za finance.
Obrazec DDV-O ostaja enak kot pred uvedbo člena 66.a [http://www.uradni-list.si/1/objava.jsp?urlid=201118&stevilka=765]. Dodana je le priloga, kamor se vpisuje informacija o odbitku po 66.a členu:
![]() | ||||
|
Ta informacija se vključi tudi v polja 31, 41 in 42.
Zaradi različnega tolmačenja razlage DURS v zvezi z obračunom ddv s strani uporabnikov programa e-racuni, tu navajamo vir, na osnovi katerega naš program zajema zneske v polja 31, 41 in 42:
Pojasnilo DURS z dne 11.7.2011 [http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_na_dodano_vrednost_pojasnila/knjigovodstvo/knjizenje_davcne_osnove_po_prejetih_racunih_in_66a_clen_zddv_1/]
![]() | ||||
|
Po uvedbi 66.a člena je bilo potrebno dodati tudi nove evidence prejetih računov, na podlagi katerih lahko primerjate zneske na obrazcu in v knjigi prejetih računov. Evidenca PR namreč vsebinsko ni predpisana, služi le za pregled popravkov davka.
Evidenca PR-O:
Evidenca PR-P:
Evidenca PR-Neuveljavljen davek:
Evidenca PR-Povečan davek:
Evidenca PR-Zmanjšan davek (storno DDV):
![]() | ||||
|
Za lažjo predstavo in preverjanje pravilnosti zneskov na obrazcu s knjigo prejetih računov, je na naslednji sliki prikazana primerjava med evidencami PR, IR in polji na obrazcu:
![]() | ||||
|
S 1.1.2020 začne veljati nov Zakon o spremembah in dopolnitvah zakona o davku na dodano vrednost ZDDV-1 (ZDDV-1L).
V skladu z novelo zakona se uvaja posebna nižja stopnja DDV v višini 5 %, in sicer za dobavo, vključno s knjižnično izposojo, knjig, časopisov in periodičnih publikacij na fizičnih nosilcih ali dobavljenih elektronsko ali oboje (vključno z brošurami, letaki in podobnim gradivom, otroškimi slikanicami, knjigami za risanje ali pobarvankami, glasbenimi deli, tiskanimi ali v rokopisu, zemljevidi in hidrografskimi ali podobnimi kartami), razen gradiv, ki so v celoti ali v pretežnem delu namenjena oglaševanju oziroma ki jih v celoti ali v pretežnem delu tvorijo video vsebine ali avdio glasbene vsebine.
Povezava do uradnega lista: klikni tukaj [https://www.uradni-list.si/_pdf/2019/Ur/u2019072.pdf].
V Uradnem listu RS št. 59/19, z dne 4. 10. 2019, je objavljen Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-1K), ki je začel veljati petnajsti dan po objavi, tj. 19. 10. 2019, uporabljati pa se začne 1. 1. 2020, razen nekaterih določb, ki se uporabljajo od dneva uveljavitve tega zakona. Zaradi preprečitve pravne praznine je do vključno 31. 12. 2019 podaljšana uporaba do 31. 12. 2019 veljavnih določb ZDDV-1, ki se spreminjajo z ZDDV-1K.
Z ZDDV-1K se ne posega v obstoječa temeljna načela veljavnega ZDDV-1.ZDDV-1K uvaja nižjo stopnjo DDV za elektronsko dobavljene publikacije, ZDDV-1L pa posebno nižjo stopnjo DDV, v višini 5 %, ki od 1. 1. 2020 dalje velja tako za tiskane kot za elektronske publikacije.
Skladno z zakonom smo v naši spletni aplikaciji uredili/posodobili obračun DDV. Sprememba je bila urejena na:
V sklopu skladiščenja na odpoklic so bile urejene spremembe za poenotenje in poenostavitev skladiščenja. Obstoječi 21. člen PZDDV se prenese v nov9.a člen ZDDV-1. Dodani so novi pogoji in obrazec RP-O se spremeni oziroma dopolni. V 9.a členom ZDDV-1 se v poglavje zakona, ki določa obdavčljive transakcije, uvaja nova ureditev in sicer dobava blaga v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic.
Več v povezavi do uradnega lista: klikni tukaj [https://www.uradni-list.si/glasilo-uradni-list-rs/vsebina/2019-01-2612?sop=2019-01-2612].
Skladno z zakonom smo v naši spletni aplikaciji uredili:
V spletni aplikaciji e-racuni.com se DDV-O avtomatsko izpolni ob zaključku obdelave zagona obračuna DDV [2]. Najdemo ga v meniju
v kolikor izberemo željeno obdobje obračuna DDV - prvi zavihek.![]() | ||||
|
V kolikor izberemo gumb
lahko spreminjamo podatke za DDV-O![]() | ||||
|
Obrazec se izpolni na podlagi vseh zajetih izdanih, prejetih dokumentov, katerim zapade obveznost za poročanje v obračun DDV (novi dokumenti v sistemu, ki še niso bili zajeti v obračun DDV in popravki na že obstoječih, kateri se poročajo v določeno obdobje).
Gre se torej za:
Iz DDV-O si lahko nato izpišete Obrazec DDV-O:
![]() | ||||
|
Mogoče pa je izpisati tudi:
V evidenco IR se zavedejo izdani dokumenti v e-racuni.com, kateri gredo v obračun DDV:
Evidenco IR najdemo v meniju
v kolikor izberemo željeno obdobje obračuna DDV - drugi zavihek.![]() | ||||
|
Pregled evidence ločimo na tri sekcije:
![]() |
|
V evidenco PR se zavedejo prejeti dokumenti, kateri gredo v obračun DDV:
Evidenco PR najdemo v meniju
v kolikor izberemo željeno obdobje obračuna DDV - tretji zavihek.![]() | ||||
|
Pregled evidence ločimo na tri sekcije:
![]() |
|
Vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV, mora davčnemu organu predložiti rekapitulacijsko poročilo o osebah, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago in opravil storitve, v državi članici, v kateri je transakcija obdavčljiva, in za katere je prejemnik storitev dolžan plačati DDV ter o osebah, katerim je opravil prenos blaga iz Slovenije v drugo državo članico v okviru ureditve za skladiščenje na odpoklic.
V ta namen si lahko iz obračuna DDV izpišete obrazec RP-O za takšen račun. Prilogo RP-O izpišete v prvemu zavihku obračuna DDV, na obrazcu DDV-O, kjer izberete gum
![]() | ||||
|
V kolikor smo tromesečni DDV zavezanec in smo v obračunskem obdobju izdali račune za opravljene storitve oz. dobavo blaga po 76.a členu ali pa smo izdali račune za kupce, ki so ddv zavezanec v državi znotraj Evropske Unije, moramo na mesečni ravni oddati obrazec PD-O [9] oz. rekapitulacijsko poročilo [10].
V ta namen je potrebno narediti obračun ddv za vsak mesec posebej ter za vsak mesec oddati poročilo PD-O ali rekapitulacijsko poročilo preden pripravimo tromesečni obračun ddv in oddamo obrazec DDV-O.
Nad seznamom obračunov DDV najdemo meni "Več...", v katerem se nahaja funkcija za združevanje mesečnih obračunov v enega tromesečnega:
![]() | ||||
|
Po kliku na to funkcijo se nam odpre dodatno okno za izbiro zaključenih obračunov ddv, ki jih želimo združiti:
![]() | ||||
|
Po koncu obdelave bo program pripravil tromesečni obračun iz katerega bomo potem lahko oddali še DDV-O obrazec [11]:
![]() | ||||
|
![]() | Pogoj za združevanje obračunov so zaključeni mesečni obračuni v tromesečnem obračunskem obdobju:
|
---