Vrste prodaje (PDV) na dokumentima

Tvrtke koje su u sustavu PDV-a u obvezi su izvještavati o obračunu PDV-a mjesečno ili tromjesečno. Priprema obračuna PDV-a u programu e-racuni.hr traje svega par minuta jer se svi podaci potrebni za sastavljanje obračuna učitavaju izravno iz dokumenata koje vodimo u programu (računa, predujmova, odobrenja, terećenja, dnevnih utržaka).

Za ispravno sastavljanje obračuna PDV-a je vrlo važno obratiti pozornost na odabir odgovarajuće vrste prodaje / stope PDV-a pri pisanju prodajnog dokumenta sukladno vrsti obavljenog posla za kupca.

Vrstu prodaje možemo zadati na razini stavke dokumenta:

Slika 1: Zadavanje vrste prodaje na stavci računa

ili na razini dokumenta:

Slika 2: Zadavanje vrste prodaje na razini računa

Ako zadajemo vrstu prodaje na razini dokumenta na koji smo već dodali stavke, obavezno označimo i parametar Prijenos vrste prodaje na stavke.

Popis vrsta prodaje (PDV)

U programu su dostupne sljedeće vrste prodaje:

Slika 3: Uređivanje vrsta prodaje na dokumentu

Oporezive isporuke dobara i usluga u RH	Koristi se za obračun tuzemnih isporuka dobara i usluga. Moguća je primjena stope PDV-a 5%, 13% i 25%. U PDV obrascu se izvještava kroz polja II.1., II.2. i II.3. ovisno o izabranoj stopi PDV-a.
Ne podliježe oporezivanju - ne ide u PDV evidencije	Primjenjuje se pri obračunu prometa koji nisu predmet PDV-a (odštete, kazne,...). Ne prenosi se u obračun PDV ni u K-IRA.
Isporuke dobara i usluga u RH za koje PDV obračunava primatelj	Primjenjuje se za obračun tuzemnih isporuka dobara i usluga na koje se primjenjuje prijenos porezne obveze na primatelja isporuke te je primatelj isporuke obvezan obračunati PDV sukladno č. 75 st. 3. Zakona. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.1., u K-IRA stupac 7.
Oslobođene isporuke - bez prava na odbitak pretporeza (tuzemstvo)	Primjenjuje se za obračun obavljenih tuzemnih isporuka koje su oslobođene PDV-a bez prava na odbitak pretporeza sukladno čl. 39., 40. i 114. Zakona. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.8., u K-IRA stupac 14.
Oslobođene isporuke - s pravom na odbitak pretporeza	Primjenjuje se za obračun usluga prijevoza i drugih otpremnih usluga u svezi s izvozom dobara koje su oslobođene PDV-a s pravom na odbitak pretporeza.U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.9., u K-IRA stupac 15.
Oslobođene isporuke - obavljene usluge osobama bez sjedišta u RH	Primjenjuje se za obračun obavljenih isporuka dobara i usluga poreznim obveznicima iz trećih zemalja za koje se mjesto obavljanja utvrđuje sukladno čl. 17. st. 1 Zakona i za obračun isporuka za koje je primatelj iz treće zemlje obvezan obračunati PDV. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.5., u K-IRA stupac 11.
Oslobođene isporuke novih prijevoznih sredstava u EU	Primjenjuje se za obračun isporuke novih prijevoznih sredstava u druge države članice EU sukladno čl. 41. st. 1. b) Zakona. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.7., u K-IRA stupac 13.
Oslobođene isporuke - obavljene usluge unutar EU (PDV obračunava primatelj)	Primjenjuje se za obračun obavljenih usluga iz čl. 17. st. 1. kupcima iz druge države članice za koje PDV obračunava primatelj. Vrsta oslobođenja vezana je na obrazac ZP. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.4., u K-IRA stupac 10.
Oslobođene isporuke dobara unutar EU	Primjenjuje se pri isporuci dobara u drugu državu članicu EU. Vrsta oslobođenja vezana je na obrazac ZP. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.3., u K-IRA stupac 9.
Oslobođene isporuke dobara unutar EU (carinski postupci 42 i 63	Primjenjuje se za obračun isporuke dobara u druge države članice EU na koje se primjenjuju carinski postupci 42 i 43. odnosno za isporuke dobara u druge države članice EU koja su uvezena iz trećih zemalja u EU na područuje RH primjenom oslobođenja plaćanja PDV-a. Vrsta oslobođenja vezana je na obrazac ZP. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.3., u K-IRA stupac 9.
Oslobođene isporuke - trostrane isporuke dobara unutar EU	Primjenjuje se za obračun isporuka u druge države članice EU u okviru trostranog posla sukladno čl. 10 Zakona koje obavi prvi isporučitelj. Vrsta oslobođenja vezana je na obrazac ZP. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.3., u K-IRA stupac 9.
Oslobođene isporuke - izvoz dobara izvan EU	Primjenjuje se pri prodaji dobara iz Hrvatske u treće zemlje koje su oslobođene PDV-a sukladno čl. 45. st. 1. Zakona. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.9., u K-IRA stupac 15.
Oslobođene isporuke u svezi s međunarodnim prijevozom	Primjenjuje se za obračun isporučenih dobara i usluga povezanih s međunarodnim prijevozom koje su oslobođene PDV-a sukladno čl. 47. st. 1. Zakona o PDV. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.10., u K-IRA stupac 16.
Oslobođene isporuke - ostalo	Primjenjuje se za obračun isporuka koje su oslobođene PDV-a s pravom na odbitak pretporeza. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.10., u K-IRA stupac 16.
Isporuka i ugradnja solarnih ploča	Primjenjuje se za obračun isporuke i ugradnje solarnih ploča sukladno čl. 38. st. 6. Zakona. U PDV obrascu se izvještava pod točkom I.11., u K-IRA stupac 17.
Prolazna stavka - turistička pristojba	Primjenjuje se za obračun turističke pristojbe na koju se PDV ne obračunava i na računu se iskazuje kao prolazna stavka. U K-IRA iskazana je u stupcu 24 ako se primjenjuje prošireni ispis sa prolaznim stavkama.
Prolazna stavka - putno osiguranje	Primjenjuje se za obračun putnog osiguranja na koje se PDV ne obračunava i na računu se iskazuje kao prolazna stavka. U K-IRA stupac 25 ako se primjenjuje prošireni ispis sa prolaznim stavkama.
Prolazna stavka - ostalo	Primjenjuje se za obračun ostalih prolaznih stavki na koje se PDV ne obračunava, a iskazuju se na računu. U K-IRA stupac 26 ako se primjenjuje prošireni ispis sa prolaznim stavkama.
Prolazna stavka - povratna naknada za ambalažu	Primjenjuje se za obračun povratne naknade za ambalažu na koju se PDV ne obračunava i na računu se iskazuje kao prolazna stavka. U K-IRA stupac 27 ako se primjenjuje prošireni ispis sa prolaznim stavkama.

Za posebne postupke oporezivanja marže primjenjuju se sljedeće vrste prodaje:

Posebni postupak oporezivanja marže rabljenih dobara	Primjenjuje se za isporuke rabljenih dobara koje obavi preprodavatelj pri čemu se PDV obračunava na utvrđenu razliku u cijeni sukladno čl. 95.-103. Zakona. Izvještava se kroz PDV-MI obrazac.
Posebni postupak oporezivanja marže putničkih agencija	Primjenjuje se za obračun usluga putničkih agencija koje posluju u svoje ime, a koriste isporuke dobara i usluga drugih poreznih obveznika za obavljanje/organizaciju usluge putovanja. PDV se obračunava na postignutu razliku u cijeni sukladno čl. 92. Zakona. U PDV obrascu se izvještava kroz polja II.1., II.2. i II.3. ovisno o izabranoj stopi PDV-a.
Posebni postupak oporezivanja marže putničkih agencija - oslobođeno	Primjenjuje se za obračun usluga putničkih agencija koje posluju u svoje ime, a koriste isporuke dobara i usluga drugih poreznih obveznika iz trećih zemalja za obavljanje/organizaciju usluge putovanja. U PDV obrascu se izvještava kroz točku I.10, u K-IRA stupac 16.

Vrste prodaje za tvrtke koje su prijavljene u sustav obračuna PDV unutar EU kroz sustav OSS:

Obavljene elektronske usluge unutar EU (OSS)	Primjenjuje se pri isporukama elektroničkih usluga krajnjim potrošačima u državi članici EU na koje se PDV obračunava po stopi države članice isporuke. U toj državi članici nemamo aktivan PDV ID broj registracije za obračun prekograničnog PDV-a.
Isporuke dobara na daljinu krajnjim potrošačima u EU (OSS)	Primjenjuje se pri prodaji dobara konačnim potrošačima u državi članici EU na koje se PDV obračunava po stopi države članice isporuke. U toj državi članici nemamo aktivan PDV ID broj registracije za obračun prekograničnog PDV-a.
Obavljene usluge krajnjim potrošačima u EU (OSS)	Primjenjuje se za prodaju usluga konačnim potrošačima u države članice EU na koje se PDV obračunava po stopi države članice isporuke. U toj državi članici nemamo aktivan PDV ID broj registracije za obračun prekograničnog PDV-a.
Isporuke dobara i usluga unutar države EU - PDV obračunava primatelj (obračun prekograničnog PDV-a)	Primjenjuje se za obračun isporuke dobara i usluga unutar države (prekogranični EU PDV) za koje PDV obračunava primatelj. Nije predmet redovnog obračuna PDV-a ni obračuna PDV-a u sustavu OSS, a obveznik je registriran za potrebe PDV-a u državi članici.

Vrste prodaje za tvrtke koje su prijavljene u sustav obračuna PDV kroz sustav IOSS:

Isporuke dobara na daljinu uvezenih iz trećih zemalja do krajnjih potrošača u EU(IOSS)

Primjenjuje se pri prodaji dobara na daljinu uvoženih iz trećih zemalja u vrijednosti do 150 EUR tj. takozvani "sustav sve na jednom mjestu za uvoz". PDV se obračunava po stopi države članice krajnjeg potrošača (primatelja dobara). U državi isporuke nemamo aktivan PDV ID broj registracije za obračun prekograničnog PDV-a.

Posebna pravila

Izdani računi se prenose u obračun PDV-a prema datumu obavljene usluge/isporuke, no postoji nekoliko iznimaka:

u slučaju tuzemne prodaje robe/usluga za koje je uplata primljena prije isporuke, obveza obračuna PDV-a nastaje u trenutku primitka uplate.
u svim slučajevima isporuke dobara osim isporuke u EU: ako je datum računa prije datuma obavljene usluge/isporuke u obračunu PDV-a se izvještaja po datumu dokumenta.
u slučaju isporuke dobara u EU: ako je datum računa prije datuma isporuke, obveza PDV-a nastaje prema datumu računa.
u slučaju obavljenih usluga u EU: ako je datum računa prije datuma isporuke, obveza PDV-a nastaje prema datumu isporuke; ako je datum isporuke prije datuma dokumenta obveza PDV-a nastaje prema datumu isporuke.

U nastavku je popis vrsta prodaje koje se koriste u internetskoj aplikaciji e-racuni.hr s pripadajućim oznaka u svrhe kreiranja dokumenta putem API sučelja tj. u slučaju uvoza obračunskih podataka za izdavanje računa iz tablice XLS odn. CSV

Istvoremeno je predstavljeno da li je dokument s pojedinom vrstom prodaje predmet fiskalizacije ili ne.