Izuzeća izdavanja eRačuna
Ako izdajemo račun prema kupcu koji nije obveznik zaprimanja eRačuna, a obveznici zaprimanja eRačuna su:
- porezni obveznik za sjedištem, prebivalištem ili uobičajenim boravištem u tuzemstvu koji je upisan u registar obveznika PDV-a
- obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti prema propisu kojim se uređuje porezna dohodak i obveznik poreza na dobit prema propisu kojim se uređuje porez na dobit, koji nije upisan u registar obveznika PDV-a, a ima sjedište, prebivalište ili uobičajeno boravište u tuzemstvu
- tijela države uprave, jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave te proračunski i izvanproračunski korisnici državnog proračuna i jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koji su upisani u Registar proračunskih i izvanproračunskih korisnika, a nisu upisani u registar obveznika PDV-a koji ima obvezu zaprimanja eRačuna te provedbu fiskalizacije eRačuna
važno je obratiti pozornost na ispravno iskazivanje podataka o kupcu na računu na osnovu kojih je moguće prepoznavanje izuzeća slanja eRačuna i posljedično fiskalizacije računa:
- OIB kupca
- pravni oblik kupca
- sjedište i država kupca
- vrsta obveznika PDV-a (R1, R2, nije obveznik PDV-a)...
Nekoliko primjera izuzeća slanja eRačuna:
1) Fakturiranje prema kupcu - stambenoj zgradi koja nije obveznik PDV-a ni poreza na dobit
Ako želimo izdati račun prema kupcu - stambenoj zgradi sa ili bez dodijeljenog OIB-a koja nije upisana u registar obveznika PDV-a te nije obveznik poreza na dobit potrebno je upisati sljedeće podatke o kupcu u šifrarnik kupaca ili izravno na račun:
- 1. Upišemo OIB kupca ako ima dodijeljen OIB
- 2. Upišemo naziv kupca
- 3. U padajućem izborniku izaberemo pravni oblik kupca stambena zgrada
- 4. Upišemo adresu kupca i državu
- 5. U padajućem izborniku izaberemo vrstu obveznika PDV-a nije obveznik PDV-a
| | | ![]() |
| | | | Slika 1: Unos podataka o kupcu - stambena zgrada |
|
Program će na temelju upisanih podataka o kupcu prepoznati i automatski primjeniti izuzeće što znači da neće nuditi opciju slanja eRačuna putem AS4 već opciju ispisa odnosno slanja e-poštom iz programa, bez fiskalizacije. Na stavkama računa ujedno nije obvezno iskazivanje KPD oznaka.
| | | ![]() |
| | | | Slika 2: Primjer izdanog računa bez opcije slanja putem AS4 i bez fiskalizacije |
|
2) Fakturiranje prema kupcu - neprofitnoj ogranizaciji koja nije obveznik PDV-a ni poreza na dobit
Ako želimo izdati račun prema kupcu - neprofitnoj ogranizaciji koja nije upisana u registar obveznika PDV-a te nije obveznik poreza na dobitak potrebno je upisati sljedeće podatke o kupcu u šifrarnik kupaca ili izravno na račun:
- 1. Upišemo OIB kupca ako ima dodijeljen OIB
- 2. Upišemo naziv kupca
- 3. U padajućem izborniku izaberemo pravni oblik kupca neprofitna udruga
- 4. Upišemo adresu kupca i državu
- 5. U padajućem izborniku izaberemo vrstu obveznika PDV-a nije obveznik PDV-a
| | | ![]() |
| | | | Slika 3: Unos podataka o kupcu - neprofitna organizacija |
|
Program će na temelju upisanih podataka o kupcu prepoznati i automatski primjeniti izuzeće što znači da neće nuditi opciju slanja eRačuna putem AS4 već opciju ispisa odnosno slanja e-poštom iz programa, bez fiskalizacije. Na stavkama računa ujedno nije obvezno iskazivanje KPD oznaka.
| | | ![]() |
| | | | Slika 4: Primjer izdanog računa bez opcije slanja putem AS4 i bez fiskalizacije |
|
Izuzeće slanja eRačuna se ujedno odnosi i na kupce - podružnice stranih društava registriranih u sudskom registru koje su obveznici poreza na dobit, zatim stalne poslovne jedinice inozemnih društava koje su neregistrirane i sa PDV ID brojem te inozemna društva koja imaju hrvatski PDV ID broj no nemaju stalnu poslovnu jedinicu u Hrvatskoj.
