Obračun PDV-a za EU sustav OSS

Elektronički sustav OSS značajno pojednostavljuje izvještavanje i plaćanje obveze PDV-a jer poreznim obveznicima omogućuje ispunjavanje obveze PDV-a prema svim državama članicama EU-a u jednoj državi članici, podnošenjem jedne prijave PDV-a putem sustava OSS (tzv. “sve na jednom mjestu”), a s kojeg se podaci automatski prenose državama članicama u kojima su isporuke oporezive.

Izvještavanje putem sustava OSS namjenjeno je poreznim obveznicima sa sjedištem u EU kao i onima bez sjedišta u EU ukoliko obavljaju prekogranične usluge i isporuke dobara za koje je mjesto oporezivanja u državi članici isporuke. Dosadašnji elektronički sustav MOSS (eng. Mini One Stop Shop) proširuje se na sve usluge koje se obavljaju osobama koje nisu porezni obveznici i na prodaju dobara na daljinu te MOSS postaje OSS (eng. One Stop Shop).

U programu e-racuni.hr podržano je izdavanje računa i obračun prekograničnog PDV-a te izvještavanje za elektronički sustav OSS.

Ovo poglavlje obrađuje postavke aktivacije, izdavanja računa i prijenos računa u obračun OSS kroz sljedeće korake:

uređivanje postavki registracije u sustav OSS [1],
izdavanje računa s pravilnom vrstom prodaje [2],
automatski prijenos računa u obračun PDV-a OSS [4] i ručno dodavanje stavki (dokumenata) u obračun [5],
generiranje izvještaja iz obračuna [6].

Modul za izradu obračuna PDV-a OSS dostupan je unutar izbornika |Financije |Obračun PDV-a (OSS), gdje na uvid dobivamo sve dosadašnje obračune, kao što prikazuje slika dolje:

Slika 1: Pregled obračuna za izvještavanje u sustavu OSS

Obračun OSS obuhvaća izdane račune, na kojima izaberemo jednu od sljedećih vrsta prodaje:

Isporuke dobara na daljinu krajnjim potrošačima u EU (OSS)
Obavljene usluge krajnjim potrošačima u EU (OSS)
Obavljene elektronske usluge unutar EU (obračun prekograničnog PDV-a)

Slika 2: Odabir vrste prodaje na računu za izvještavanje u sustav OSS

Navedene vrste prodaje te obračun PDV za EU sustav OSS dostupan je korisnicima koji imaju aktiviran modul MULTI VAT za obračun prekograničnog PDV-a na izdanim računima. Za aktivaciju modula kontaktirajte našu korisničku podršku.

1. Osnovne postavke registracije u sustav OSS

Želimo li aktivirati funkcionalnost izvještavanja u sustav OSS otvorimo izbornik |Postavke |Postavke tvrtke |Obračun PDV-a u drugim zemljama:

Slika 3: Aktivacija postavki za OSS i/ili IOSS izvještavanje

Klikom na gumb Postavke OSS registracije otvara se prozor sa sljedećim postavkama:

Slika 4: Uređivanje postavki OSS registracije

Označimo izvještavanje za OSS i upišemo datum registracije u sustav OSS, to je dakle datum od kojeg dalje ćemo izvještavati putem sustava OSS. Time smo aktivirali postavke za izdavanje računa za sustav OSS i obračun PDV-a (OSS).

2. Izdavanje računa koji će biti obuhvaćeni u sustav OSS

Izdani račun biti će obuhvaćen u obračunu PDV-a za EU sustav OSS samo u slučaju odabira ispravne vrste prodaje na izdanom računu.

Vrste prodaje za OSS prikazane su na sljedećoj slici:

2.1 Koju vrstu prodaje odabrati i na koji način izvještavati

Na raspolaganju su sljedeće opcije za izvještavanje u obračunu PDV-a (OSS):

Obavljene elektr. usluge unutar EU (obračun stranog PDV-a)	Vrsta prodaje u slučaju pružanja telekomunikacijskih usluga, usluga radijskog i televizijskog emitiranja ili digitalnih usluga u drugim državama članicama osobama koje nisu porezni obveznici. Vrsta usluge korištena je do 30.6.2021. u svrhe izrade obračuna PDV-a (MOSS), a od 1.7.2021. u svrhe izrade obračuna PDV-a (OSS).
Isporuke dobara na daljinu krajnjim potrošačima u EU (OSS)	Izaberemo u slučaju prodaje dobara krajnjim potrošačima u državama članicama EU pri čemu se PDV obračunava po stopi države u koju se roba isporučuje. U toj državi članici nismo registrirani za potrebe PDV-a, te nemamo važeći PDV ID broj za tu državu članicu.
Obavljene usluge krajnjim potrošačima u EU (OSS)	Izaberemo u slučaju prodaje usluga krajnjim potrošačima u drugoj državi članici EU pri čemu se PDV obračunava po stopi te države članice. U toj državi članici nismo registrirani za potrebe PDV-a, te nemamo važeći PDV ID broj za tu državu članicu.

3. Izrada novog obračuna PDV-a (OSS)

Za izradu novog obračuna PDV-a (OSS) otvorimo modul |Financije |Obračun PDV-a (OSS) i kliknemo na gumb Novi obračun.

Klikom na gumb za izradu novog obračuna otvara se maska za unos kriterija i pokretanje obračuna:

Slika 5: Izaberemo poslovnu godinu i kvartal za koji želimo pripremiti obračun

Obračun PDV-a (OSS) obuhvaća samo izdane račune sa izabranom vrstom prodaje:

Isporuke dobara na daljinu krajnjim potrošačima u EU (OSS)
Obavljene usluge krajnjim potrošačima u EU (OSS)
Obavljene elektronske usluge unutar EU (obračun prekograničnog PDV-a)

Obračun PDV-a (OSS) uvijek pokrećemo kvartalno, a prvi obračun možemo kreirati od 1.7.2021. dalje. Pokretanje obračuna prije tog razdoblja nije moguće (prikazuje se upozorenje da razdoblje nije ispravno).

4. Pregled računa obuhvaćenih u obračun PDV-a (OSS)

Po završenoj obradi kreiranja novog obračuna PDV-a za EU sustav OSS, na uvid dobivamo popis svih izdanih računa, koji su obuhvaćeni u obračun OSS za to obračunsko razdoblje:

Slika 6: Pregled računa obuhvaćenih u obračun OSS

Klikom na broj pojedinog dokumenta dobivamo na uvid detaljne podatke o samom dokumentu:

Slika 7: Detaljni pregled podataka dokumenta, obuhvaćenog u obračun OSS

Na predpregledu pojedinog računa možemo kliknuti na broj dokumenta (na slici gore obojeno plavo) i program će otvoriti tj. prikazati upravo taj izabrani račun.

Želimo li u obračun PDV-a za EU sustav OSS ručno dodati dokumente, upute za ručni unos pogledajte ovdje [5].

5. Ručno dodavanje dokumenta u obračun PDV-a (OSS)

U obračun PDV-a za EU sustav OSS podržano je i ručno dodavanje dokumenata. Za ručno dodavanje dokumenta u obračun, kliknemo na gumb Dodaj stavku na stranici za pregled i pretraživanje. Klikom na gumb otvara se maska za odabir države kupca kojem smo izdali račun za obavljene isporuke dobara/usluga:

Slika 8: Odabir države kupca za kojeg unosimo dokument

Po odabiru države kupca otvara se maska za unos / prijepis podataka sa dokumenta:

Slika 9: Unos podataka sa dokumenta

Po ručnom unosu i potvrdi podataka, dokument će biti prikazan na popisu dokumenata obuhvaćenih u obračun, a moguće je i naknado brisanje tog dokumenta iz obračuna:

Slika 10: Ručno dodan dokument u obračun OSS

Iz obračuna je podržano brisanje samo ručno dodanih dokumenata!

6. Ispis i izvještavanje o obračunu PDV-a (OSS)

U obračunu PDV-a (OSS) podržan je ispis sljedećih dokumenata:

Ispis obračuna PDV-a za EU sustav OSS - u formatu *.pdf
Evidencija obračuna PDV-a (OSS) - u formatu *.doc, *.rtf ili *.pdf

6.1 Ispis obrasca PDV za EU sustav OSS

Obrazac sadrži podatke o referentnom broju, razdoblju, podacima obveznika (naša tvrtka) te popis dokumenata obuhvaćenih u obračun pojedinog tromjesečja za koje ispisujemo podatke.

Primjer ispisanog obrasca:

Slika 11: PDF ispis Ispis obrasca PDV za EU sustav OSS

Posebni obračun predaje se do 20. u mjesecu koji slijedi isteku obračunskog razdoblja (tromjesečja) na koje se obračun odnosi.

6.2 Evidencija obračuna PDV-a (OSS)

Evidencija obračuna PDV (OSS) prikazuje popis svih obuhvaćenih dokumenata, osnovice i stope PDV-a te iznose PDV-a o kojima će se izvještavati u sustav OSS za određeno razdoblje. Primjer ispisa takve evidencije prikazan je na sljedećoj slici:

Slika 12: Evidencija obračuna PDV-a (OSS)