Obračun PDV-a IOSS

Elektronički sustav IOSS, tzv. »uvoz sve na jednom mjestu« namjenjen je poslovnim subjektima, koji posluju u drugim državama članicama u kojima nemaju sjedište, za jednostavniju identifikaciju i predočenje posebnog obračuna PDV-a.

Od 1.7.2021. ukida se oslobođenje od plaćanja PDV-a pri uvozu pošiljki male vrijednosti (čl. 44. st. 1 t. 7 Zakona o PDV-i), a u slučaju primjene posebnog postupka oporezivanja za prodaju dobara na daljinu, uvezenih i trećih područja ili trećih zemalja – IOSS obuhvaća samo dobra u pošiljkama čija vrijednost nije veća od 150,00 € tj. 1.135,00 kn.

Porezni obveznik koji primjenjuje IOSS naplaćuje PDV od kupca kao dio prodajne cijene, a dobra prijavljena u IOSS RH biti će oslobođena plaćanja PDV-a pri uvozu uz predočenje valjanog IOSS identifikacijskoj broja Carinskoj upravi od strane isporučitelja.

Elektronički sustav IOSS za izvještavanje mogu koristiti porezni obveznici sa sjedištem u EU u slučaju prodaje robe uvožene iz trećih država krajnjim potrošačima u EU. Za korištenje sustava IOSS poreznom se obvezniku dodijeljuje poseban PDV identifikacijski broj formata:

IMxxxyyyyyyz *

* x u gornjem zapisu je ISO broj države z
y u zgornjem izrazu je šesteroznamenkasti broj koji dodijeljuje država članica identifikacije
z je kontrolni broj.

Obveza obračuna PDV-a nastane u trenutku isporuke u državu članicu potrošnje, po stopi te države, a obračun PDV-a IOSS predaje se mjesečno u državi članici identifikacije. Ta članica uplaćuje PDV svakoj državi članici potrošnje najkasnije 20 dana po isteku mjeseca u kojem je zaprimljena uplata.

U ovom poglavlju predstavljene su osnovne postavke aktivacije, izdavanje računa i izrada obračuna PDV (IOSS) kroz sljedeće korake:

• uređivanje osnovnih postavki IOSS registracije na razini tvrtke [1],
• izdavanje računa s ispravnom vrstom prodaje [2],
• automatski prijenos dokumenata u obračun PDV-a (IOSS) [3] i ručno dodavanje dokumenata [5],
• generiranje izvještaja iz obračuna [6].

Modul je dostupan putem izbornika |Financije |Obračun PDV-a (IOSS), gdje na uvid dobivamo sve dosadašnje obračune, uz mogućnost izrade obračuna za novo obračunsko razdoblje:

	Slika 1: Pregled obračuna za izvještavanje u sustav IOSS

U obračunu IOSS obuhvaćeni su svi izdani računi, na kojima smo zadali vrstu prodaje:

• Isporuke dobara na daljinu uvoženih iz trećih zemalja do krajnjih potrošača u EU (IOSS)

	Slika 2: Odabir vrste prodaje na računu za izvještavanje putem sustava IOSS

Navedena vrsta prodaje kao i obračun PDV-a za EU sustav IOSS dostupan je na korištenje korisnicima, koji imaju aktiviran modul MULTI VAT za obračun prekograničnog PDV-a na izdanim računima. Za aktivaciju modula kontaktirajte našu korisničku podršku.

1. Osnovne postavke za izvještavanje u sustav IOSS

Želimo li aktivirati funkcionalnost izvještavanja u sustav IOSS otvorimo izbornik |Postavke |Postavke tvrtke |Obračun PDV-a u drugim zemljama:

	Slika 3: Aktivacija postavki za IOSS izvještavanje

Klikom na gumb Postavke IOSS registracije otvara se prozor sa sljedećim postavkama:

	Slika 4: Uređivanje postavki IOSS registracije

Označimo izvještavanje za IOSS i upišemo datum registracije u sustav IOSS, to je dakle datum od kojeg dalje ćemo izvještavati putem sustava IOSS. Time smo aktivirali postavke za izdavanje računa za sustav IOSS i obračun PDV-a (IOSS).

2. Izdavanje računa koji će biti obuhvaćeni u obračun PDV-a IOSS

Izdani račun biti će obuhvaćen u obračunu PDV-a za EU sustav IOSS samo u slučaju odabira ispravne vrste prodaje na izdanom računu.

Vrsta prodaje za IOSS prikazana je na sljedećoj slici:

	Slika 5: Odabir vrste prodaje na računu za izvještavanje u sustav IOSS

2.1 Koju vrstu prodaje odabrati i na koji način izvještavati

Na raspolaganju je sljedeća opcija za izvještavanje putem obračuna PDV-a (IOSS):

3. Izrada novog obračuna PDV-a (IOSS)

Za izradu novog obračuna PDV-a (IOSS) otvorimo modul |Financije |Obračun PDV-a (IOSS) i kliknemo na gumb Novi obračun.

Klikom na gumb za izradu novog obračuna otvara se maska za unos kriterija i pokretanje obračuna:

	Slika 6: Izaberemo poslovnu godinu i razdoblje za koje želimo pripremiti obračun

Obračun PDV-a (IOSS) obuhvaća samo izdane račune sa izabranom vrstom prodaje:

• Isporuke dobara na daljinu uvezenih iz trećih zemalja do krajnjih potrošača u EU (IOSS)

Obračun PDV-a (IOSS) uvijek pokrećemo mjesečno, a prvi obračun možemo kreirati od 1.7.2021. dalje. Pokretanje obračuna prije tog razdoblja nije moguće (prikazuje se upozorenje da razdoblje nije ispravno).

4. Pregled računa obuhvaćenih u obračun PDV-a (IOSS)

Po završenoj obradi kreiranja novog obračuna PDV-a za EU sustav IOSS, na uvid dobivamo popis svih izdanih računa, koji su obuhvaćeni u obračun IOSS za to obračunsko razdoblje:

	Slika 7: Pregled računa obuhvaćenih u obračun IOSS

Klikom na broj pojedinog dokumenta dobivamo na uvid detaljne podatke o samom dokumentu:

	Slika 8: Detaljni pregled podataka dokumenta, obuhvaćenog u obračun IOSS

Na predpregledu pojedinog računa možemo kliknuti na broj dokumenta (na slici gore obojeno plavo) i program će otvoriti tj. prikazati upravo taj izabrani račun.

Želimo li u obračun PDV-a za EU sustav IOSS ručno dodati dokumente, upute za ručni unos pogledajte ovdje [5].

5. Ručno dodavanje dokumenta u obračun PDV-a (IOSS)

U obračun PDV-a za EU sustav IOSS podržano je i ručno dodavanje dokumenata. Za ručno dodavanje dokumenta u obračun, kliknemo na gumb Unos stavke na stranici za pregled i pretraživanje. Klikom na gumb otvara se maska za odabir države kupca kojem smo izdali račun za obavljene isporuke dobara:

	Slika 9: Odabir države kupca za kojeg unosimo dokument

Po odabiru države kupca otvara se maska za unos / prijepis podataka sa dokumenta:

	Slika 10: Unos podataka sa dokumenta

Po ručnom unosu i potvrdi podataka, dokument će biti prikazan na popisu dokumenata obuhvaćenih u obračun, a moguće je i naknado brisanje tog dokumenta iz obračuna:

	Slika 11: Ručno dodan dokument u obračun IOSS

Iz obračuna je podržano brisanje samo ručno dodanih dokumenata!

6. Ispis i izvještavanje o obračunu PDV-a (IOSS)

U obračunu PDV-a (IOSS) podržan je ispis dokumenta:

• Evidencija obračuna PDV-a (IOSS) - u formatu *.doc, *.rtf ili *.pdf

6.1 Evidencija obračuna PDV-a (IOSS)

Evidencija obračuna PDV-a (IOSS) prikazuje popis svih obuhvaćenih dokumenata, osnovice i stope PDV-a te iznose PDV-a o kojima će se izvještavati u sustav IOSS za određeno razdoblje. Primjer ispisa takve evidencije prikazan je na sljedećoj slici:

	Slika 12: Evidencija obračuna PDV-a (IOSS)