Obračun PDV-a IOSS

Elektronički sustav IOSS, tzv. »uvoz sve na jednom mjestu« namjenjen je poslovnim subjektima, koji posluju u drugim državama članicama u kojima nemaju sjedište, za jednostavniju identifikaciju i predočenje posebnog obračuna PDV-a.

Od 1.7.2021. ukida se oslobođenje od plaćanja PDV-a pri uvozu pošiljki male vrijednosti (čl. 44. st. 1 t. 7 Zakona o PDV-i), a u slučaju primjene posebnog postupka oporezivanja za prodaju dobara na daljinu, uvezenih i trećih područja ili trećih zemalja – IOSS obuhvaća samo dobra u pošiljkama čija vrijednost nije veća od 150,00 € tj. 1.135,00 kn.

Porezni obveznik koji primjenjuje IOSS naplaćuje PDV od kupca kao dio prodajne cijene, a dobra prijavljena u IOSS RH biti će oslobođena plaćanja PDV-a pri uvozu uz predočenje valjanog IOSS identifikacijskoj broja Carinskoj upravi od strane isporučitelja.

Elektronički sustav IOSS za izvještavanje mogu koristiti porezni obveznici sa sjedištem u EU u slučaju prodaje robe uvožene iz trećih država krajnjim potrošačima u EU. Za korištenje sustava IOSS poreznom se obvezniku dodijeljuje poseban PDV identifikacijski broj formata:

IMxxxyyyyyyz *

* x u gornjem zapisu je ISO broj države z
y u zgornjem izrazu je šesteroznamenkasti broj koji dodijeljuje država članica identifikacije
z je kontrolni broj.

Obveza obračuna PDV-a nastane u trenutku isporuke u državu članicu potrošnje, po stopi te države, a obračun PDV-a IOSS predaje se mjesečno u državi članici identifikacije. Ta članica uplaćuje PDV svakoj državi članici potrošnje najkasnije 20 dana po isteku mjeseca u kojem je zaprimljena uplata.

U ovom poglavlju predstavljene su osnovne postavke aktivacije, izdavanje računa i izrada obračuna PDV (IOSS) kroz sljedeće korake:

• uređivanje osnovnih postavki IOSS registracije na razini tvrtke,
• izdavanje računa s ispravnom vrstom prodaje,
• automatski prijenos dokumenata u obračun PDV-a (IOSS) i ručno dodavanje dokumenata,
• generiranje izvještaja iz obračuna.

Modul je dostupan putem izbornika |Financije |Obračun PDV-a (IOSS), gdje na uvid dobivamo sve dosadašnje obračune, uz mogućnost izrade obračuna za novo obračunsko razdoblje:

	Slika 1: Pregled obračuna za izvještavanje u sustav IOSS

U obračunu IOSS obuhvaćeni su svi izdani računi, na kojima smo zadali vrstu prodaje:

• Isporuke dobara na daljinu uvoženih iz trećih zemalja do krajnjih potrošača u EU (IOSS)

	Slika 2: Odabir vrste prodaje na računu za izvještavanje putem sustava IOSS

Navedena vrsta prodaje kao i obračun PDV-a za EU sustav IOSS dostupan je na korištenje korisnicima, koji imaju aktiviran modul MULTI VAT za obračun prekograničnog PDV-a na izdanim računima. Za aktivaciju modula kontaktirajte našu korisničku podršku.

Reference na stran

• Osnovne postavke registracije u sustav IOSS
• Registracija za PDV u drugoj državi i obračun stranog (prekograničnog) PDV
• Obračun prekograničnog PDV-a