Stvarna marža za izračun obveze PDV-a

Za konačni obračun rezervacije primjenom posebnog postupka oporezivanja marže i izračun postignute razlike u cijeni, uz pretpostavku da smo za izračun ulaznih troškova rezervaciju već povezali s ulaznim računima [1], dovoljno je iz rezervacije izdati račun klikom na gumb Više u alatnoj traci:

Slika 1: Postupak izdavanja računa iz rezervacije

Ako smo iz rezervacije prethodno izdali račun za predujam, račun za predujam možemo povezati s konačnim računom. Povezivanjem predujma s konačnim računom na računu će biti iskazan već plaćen iznos s izračunom razlike za uplatu.

Na izdanom računu istaknuta je veza na rezervaciju s napomenom "posebni postupak oporezivanja marže putničkih agencija". Na stavkama računa za koje primjenjujemo PPO nije iskazan iznos PDV-a. Primjer sadržaja računa iz rezervacije s PPO marže, povezan s prethodno izdanim predujmom:

Slika 2: Račun izdan iz rezervacije s PPO marže

Temeljem izdanog računa, na rezervaciji se izračunava postignuta razlika u cijeni iz ukupne prodajne vrijednosti i ukupne vrijednosti po veznim ulaznim računima [1] (ulazni troškovi):

Slika 3: Izračun postignute razlike u cijeni iz izdanih računa i ulaznih računa povezanih s rezervacijom

Iz rezervacije možemo ispisati Obračun usluga u posebnom postupku oporezivanja putničkih agencija:

Slika 4: Ispis izvještaja za uvid u izračun porezne obveze po rezervaciji temeljem PPO marže

i provjeriti iznos obveze za plaćanje PDV-a za obračunatu rezervaciju:

Slika 5: Obračun usluga u posebnom postupku oporezivanja putničkih agencija

Izračunata obveza PDV-a prenosi se obračun PDV-a sukladno razdoblju obavljene usluge odnosno datumu plaćanja ako smo u obvezi obračuna PDV-a po naplaćenoj realizaciji i iskazuje u K-IRA:

Slika 6: Pregled rezervacije kroz obračun PDV-a, K-IRA

Rezervaciju možemo knjižiti na temeljnicu u glavnu knjigu.

1. Povezivanje rezervacije s primljenim računom

Račune dobavljača koje zaprimimo za korištene usluge/dobra pri obavljanju ili organizaciji usluga putovanja unosimo u modulu |Nabava |Ulazni računi. Riječ je o računima koji predstavljaju ulazne troškove za pojedinu rezervaciju koje vodimo u modulu |Rezervacije. Za primjenu u posebnom postupku oporezivanja marže putničkih agencija, takve ulazne račune povezujemo s pripadajućim rezervacijama, a pretporez po tim ulaznim računima u pravilu ne možemo odbiti.

Ulazni račun povezujemo s rezervacijom na razini stavke računa. Ukoliko ulazni račun podijelimo na više stavki/korištenih usluga, svaku stavku računa možemo povezati s drugom rezervacijom odnosno jedan ulazni račun možemo povezati s više rezervacija.

Pri dodavanju nove stavke na ulazni račun na raspolaganju je gumb Potraži rezervaciju.

Slika 7: Pretraživanje neobračunatih rezervacija

Klikom na taj gumb otvara se popis svih neobračunatih rezervacija. Potražimo rezervaciju koju želimo vezati na ovu stavku računa i kliknemo na broj rezervacije:

Slika 8: Odabir rezervacije

Odabirom rezervacije na stavci se pohranjuje i prikazuje poveznica do rezervacije:

Slika 9: Zapis i poveznica do izabrane rezervacije na stavci računa

U samoj rezervaciji pratiti možemo popis svih ulaznih računa povezanih s tom rezervacijom, u za to predviđenoj tablici:

Slika 10: Popis primljenih računa i ukupan izračun troškova rezervacije

U rekapitulaciji te tablice izračunava se ukupan iznos troškova rezervacije odvojeno po državi dobavljača (EU ili treće zemlje).

Do trenutka konačnog obračuna odnosno fakturiranja rezervacije, u rekapitulaciji tablice iskazani su samo troškovi, a dobit će biti izračunata i prikazana u trenutku izdavanja računa.