Primjeri unosa prema tipu ulaznog računa

Na sljedećim stranicama dostupne su upute za unos specifičnih vrsta ulaznih računa koje zaprimimo od dobavljača:

ulazni račun s tuzemnim prijenosom porezne obveze [1]
ulazni račun za reprezentaciju [2]
ulazni račun za gorivo [3]
ulazni račun za nabavu vozila [4]
ulazni račun dobavljača iz EU [5]

1. Unos ulaznog računa s tuzemnim prijenosom porezne obveze

Kada unosimo ulazni račun od tuzemnog dobavljača s naznakom prijenosa porezne obveze na primatelja računa, potrebno je definirati tip računa i označiti samooporezivanje:

Slika 1: Unos ulaznog računa od tuzmenog dobavljača s naznakom o prijenosu porezne obveze

Pri dodavanju stavke računa, potrebno je odabrati vrstu isporuke Primljene isporuke u RH za koje PDV obračunava primatelj (tuzemni prijenos porezne obveze) i označiti pretporez se može odbiti:

Slika 2: Unos stavke s naznakom o tuzemnom prijenosu porezne obveze

2. Unos ulaznog računa za reprezentaciju

Sukladno čl. 61. st. 1. Zakonu o PDV porezni obveznik ne može odbiti pretporez za nabavu dobara i usluga za potrebe reprezentacije.

Odredbama čl.7. st. 1. t. 3. Zakona o porezu na dobit propisano je da se 50% troškova reprezentacije ne priznaje kao porezni rashod.

Za unos ulaznog računa za troškove reprezentacije otvorimo modul |Nabava |Ulazni računi i kliknemo na gumb Unos ulaznog računa. Otvara se maska unutar koje unosimo osnovne podatke ulaznog računa (postupak detaljnije predstavljen ovdje), a po spremanju osnovnih podataka prelazimo na postupak dodavanja stavke ulaznog računa:

Slika 3: Dodavanje stavke na ulazni račun

Iz padajućeg izbornika u masci za unos stavke računa izaberemo parametar "Troškovi reprezentacije" kao što je prikazano na slici u nastavku. Na stavci računa će sukladno tom odabiru istovremeno biti prilagođen parametar koji se odnosi na odbitak pretporeza:

Slika 4: Označavanje vrste stavke sa postavkom 'troškovi reprezentacije'

Po dodavanju stavke se na računu ispravno iskazuje da se pretporez ne može odbiti i automatski se prilagođava kontiranje te preraspodjela troškova na porezno priznate i nepriznate rashode:

Slika 5: Knjiženje ulaznog računa za reprezentaciju, bez prava na odbitak pretporeza

Ako konta 4180 i 4181 koja su predložena pri knjiženju računa za reprezentaciju ne odgovaraju našem načinu knjiženja, imamo mogućnost prilagoditi postavke automatskog knjiženja internom kontnom planu kroz modul |Financije |Šifrarnici i postavke |Postavke aut. knjiženja.

Zadavanjem vlastitih postavki automatskog knjiženja program će ih primjenjivati pri knjiženju novih računa i nećemo morati ručno prilagođavati konta pri pojedinom knjiženju. Postupak prilagodbe postavki automatskog knjiženja detaljnije je predstavljen na stranici Postavke konta za automatsko knjiženje.

Po prijenosu računa za reprezentaciju u obračun PDV-a, unutar knjige K-URA se iskazuje da se pretporez ne može odbiti:

Slika 6: Iskazivanje ulaznog računa za reprezentaciju u K-URA

3. Unos ulaznog računa za gorivo

Sukladno čl. 61. st. 1. Zakonu o PDV porezni obveznik ne može odbiti 50% pretporeza obračunatog za nabavu ili najam osobnih automobila, uključujući nabavu svih dobara i usluga u vezi s tim dobrima.

Za unos ulaznog računa za troškove goriva otvorimo modul |Nabava |Ulazni računi i kliknemo na gumb Unos ulaznog računa. Otvara se maska unutar koje unosimo osnovne podatke ulaznog računa (postupak detaljnije predstavljen ovdje), a po spremanju osnovnih podataka prelazimo na postupak dodavanja stavke ulaznog računa:

Slika 7: Dodavanje stavke na ulazni račun

U masci za unos stavke računa izaberemo parametar "Nabava goriva i drugi troškovi za osobni prijevoz" iz padajućeg izbornika kao što je prikazano na slici u nastavku. Na stavci računa će sukladno tom odabiru istovremeno biti prilagođen parametar koji se odnosi na odbitak pretporeza:

Slika 8: Označavanje vrste stavke sa parametrom 'nabava goriva i drugi troškovi za osobni prijevoz'

Po dodavanju stavke se na računu ispravno iskazuje da se 50% pretporeza ne može odbiti i automatski se prilagođava kontiranje pretporeza te preraspodjela troškova na porezno priznate i nepriznate rashode:

Slika 9: Knjiženje ulaznog računa za gorivo

Ako konta koja su predložena pri knjiženju računa za gorivo ne odgovaraju našem načinu knjiženja, imamo mogućnost prilagoditi postavke automatskog knjiženja internom kontnom planu kroz modul |Financije |Šifrarnici i postavke |Postavke aut. knjiženja.

Postupak prilagodbe postavki automatskog knjiženja detaljnije je predstavljen na stranici Postavke konta za automatsko knjiženje. Po zadavanju vlastitih postavki automatskog knjiženja program će ih primjenjivati pri knjiženju novih računa i nećemo morati ručno prilagođavati konta pri pojedinom knjiženju.

Po prijenosu računa za gorivo u obračun PDV-a, unutar knjige K-URA se iskazuje da se 50% pretporeza može odbiti odnosno da se 50% pretporeza ne može odbiti:

Slika 10: Iskazivanje ulaznog računa za gorivo u K-URA

i prilagođava se sadržaj obrasca PDV u točci III. (iskazuje se samo osnovica po kojoj se pretporez može odbiti) i u točci VI.:

Slika 12: Iskazivanje 50% osnovice ulaznog računa za gorivo u polju III. i VI.1.1.2 PDV obrasca

4. Unos ulaznog računa za nabavu vozila

Pri nabavi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz nije moguć odbitak cijelog iznosa pretporeza iskazanog na računima dobavljača, a isto tako postoje i posebnosti u iskazivanju takvih računa u obračunu PDV. Iz tog je razloga pri unosu stavke računa potrebno koristiti sljedeći postupak:

Slika 13: Unos stavke ulaznog računa u slučaju nabave vozila i goriva

Kliknemo na gumb Unos stavke prometa ili na poveznicu kliknite ovdje za unos podataka o zaračunanim stavkama. U prvom retku maske izaberemo u padajućem izborniku opciju Nabava osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz.

Program će automatski popuniti polje za unos % odbitka pretporeza.

Popunimo preostala polja za unos stavke (naziv/opis, osnovica, konto, stopa PDV) i potvrdimo unos klikom na gumb U redu.

Na temelju ovakvog načina unosa UR, prilagođava se automatsko knjiženje i obračun PDV, u kojem je dio iznosa osnovice računa dodatno iskazan i u polju VI.1.1.2. obrasca PDV.

5. Unos ulaznog računa iz EU

Postupak unosa ulaznih računa od dobavljača iz EU sastoji se od sljedećih nekoliko koraka:

unos svih obaveznih podataka o dobavljaču [5.1] u šifrarnik partnera,
provjera točnosti upisanih podataka putem VIES sustava [5.2],
unos/prijepis podataka sa računa za stjecanje dobara iz EU [5.3],
unos/prijepis podataka sa računa za primljene usluge iz EU [5.4].

Detaljniji opis pojedinačnog koraka možete pročitati klikom na poveznicu u pojedinačnom retku.

Točan unos svih potrebnih parametara i podataka je nužan jer utječu na postupak daljnjeg iskazivanja računa na temeljnicama u glavnoj knjizi kao i na obrascima PDV, PDV-S, K-IRA i K-URA.

5.1. Obavezni podaci o dobavljaču

Unosu računa primljenog od dobavljača iz EU prethodi važan zadatak - unos svih potrebnih i što je najvažnije, točnih podataka o dobavljaču u šifrarnik partnera.

Pri unosu podataka o dobavljaču iz EU obavezno upišemo:

državu dobavljača,
je li u sustavu PDV,
PDV ID broj.

U slučaju da jedan od navedenih podataka nedostaje ili je pogrešno upisan, to se može odraziti npr. neobuhvaćanjem računa u obrazac PDV-S stoga budite oprezni da upišete sve relevantne podatke.

Na koje podatke ne smijemo zaboraviti pri unosu dobavljača iz EU u šifrarnik, prikazano je na sljedećoj slici:

Slika 14: Dodatno obavezni podaci pri unosu dobavljača iz EU

5.2. Provjera podataka putem VIES sustava

U programu je na raspolaganju praktična funkcionalnost za provjeru točnosti PDV ID broja upisanog u podacima poslovnog partnera. Riječ je o automatskom povezivanju aplikacije e-računi sa VIES sustavom.

Provjeru točnosti podataka putem VIES sustava možemo pokrenuti iz maske za pregled podataka o partneru, klikom na izbornik |Više |Provjera PDV ID broja u VIES-u:

Slika 15: Pokretanje provjere podataka o partneru u sustavu VIES

Po završetku obrade, prikazuju se podaci o partneru kao i status valjanosti upisanog PDV ID broja:

Slika 16: Podaci o partneru, dostupni u sustavu VIES

5.3. Stjecanje dobara iz EU

Pri unosu računa, primljenog od dobavljača iz EU za stjecanje dobara, potrebno je definirati tip računa Promet unutar EU. Obavezno je označiti i Samooporezivanje:

Slika 17: Unos ulaznog računa za stjecanje dobara iz EU

Kada dodajemo stavku ulaznog računa, potrebno je definirati vrstu isporuke Stjecanje dobara unutar EU, označiti da se pretporez može odbiti i definirati stopu PDV-a:

Slika 18: Dodavanje stavke na ulazni račun

5.4. Primljene usluge iz EU

Pri unosu računa, primljenog od dobavljača iz EU za primljene usluge, potrebno je definirati tip računa Promet unutar EU. Obavezno je označiti i Samooporezivanje:

Slika 19: Unos ulaznog računa za primljene usluge iz EU

Kada dodajemo stavku ulaznog računa, potrebno je definirati vrstu isporuke Primljene usluge iz EU, označiti da se pretporez može odbiti i definirati stopu PDV-a:

Slika 20: Dodavanje stavke na ulazni račun

6. Unos primljenog računa na primjeru

Postupak unosa ulaznog računa najlakše ćete shvatiti na primjeru. Recimo, da smo primili račun za savjetovanje i izradu poslovne dokumentacije po ugovoru (vidi sliku):

Slika 21: Preslika podataka iz ulaznog računa u masku za unos

Unos ulaznog računa započinjemo u modulu |Nabava |Ulazni računi', klikom na gumb Unos ulaznog računa. U masku za unos podataka upišemo osnovne podatke iz zaglavlja računa, kao što je prikazano na slijedećoj slici:

Slika 22: Unos osnovnih podataka o ulaznom računu na primjeru

Podatke iz ulaznog računa upišemo u odgovarajuća polja za unos ulaznog računa. Na ulaznom računu je kao način plaćanja iskazano transakcijski račun, stoga u polju Načina uplate izaberemo plaćanje na transak. račun br. i upišemo broj bankovnog računa, kojeg je dobavljač naveo na računu.

Pravilan izbor dobavljača i pravilan unos načina uplate utječu na pravilno knjiženje ulaznih računa, jer program na temelju tih podataka izabire konto za knjiženje obveze do dobavljača. Npr. program samostalno utvrđuje, da se obveza do domaćih dobavljača knjiži na konto 2200, a gotovinski materijalni računi na npr. konto 2551.

Po unosu osnovnih podataka sa zaglavlja računa, upišemo i podatke o zaračunatim stavkama, koji su osnova za knjiženje. Stavku unosimo klikom na gumb Unos stavke prometa:

Slika 23: Unos stavki prometa računa

U polju Vrsta isporuke odredimo vrstu prometa za PDV, koji se koristi za obračuna PDV, ispis knjige ulaznih računa i knjiženje (posebno u slučaju prijenosa porezne obveze).

Označimo može li se pretporez odbiti i odredimo stopu PDV-a. U slučaju ako se iznos PDV-a, prikazan na računu, ne podudara s izračunatim prema izbranoj stopi, upišemo točan iznos PDV-a, kojeg je obračunao dobavljač. U polje Konto upišemo konto za knjiženje poslovnog događaja. Unos konta nije obavezan; račune možemo kontirati kasnije odnosno za vas ih kontira vanjsko računovodstvo.

Unos potvrdimo klikom na gumb U redu.

Ako je na primljenom računu evidentirano više stavaka, tada ih unosimo redom, sve dok ne upišemo i zadnju stavku.

Slika 24: Predogled upisanih zaračunatih stavki prometa

U pregledu ulaznih računa svijetiljka upozorava, da ulazni račun još nije knjižen u glavnu knjigu. Dodatno, crveno obojena pozadina upozorava, da unos primljenog računa još nije završen. Crvenom bojom program upozorava u dva slučaja:

Svota zaračunatih stavki se ne podudara s ukupnim zaračunatim iznosom za uplatu.
Konto troška na kojeg se knjiži stavka ulaznog računa nije upisan.

Slika 25: Pregled i pretraživanje ulaznih računa

U slučaju ponavaljajućeg unosa mjesečnih računa je dovoljno, da ulazni račun kontirate samo jednom te nakon toga svaki mjesec korištenjem gumba kopirate ulazni račun proteklog mjeseca u tekući mjesec i pripišete mu nove podatke iz zaglavlja računa.